Как открыть компанию LLC в США? Особенности, налоги и финансовая отчетность бизнес-формы

Америка — одна из тех стран, которые ассоциируются с бизнесом и успехом. Многие предприниматели, принявшие решение о создании иностранной компании, выбирают именно США: за репутацию, доступные возможности, инновационность. Чтобы открыть компанию в США, потребуется решить ряд вопросов, и один из важнейших — форма организации.

Всем привет! На связи команда Easy Payments. В новой статье рассказываем об особенностях LLC: нюансы финансовой отчетности и налогообложения, процесс регистрации, отличия от других форм бизнеса в США.

При регистрации бизнеса за рубежом перед предпринимателем стоит выбор из множества стран, но многие владельцы компаний выбирают именно Америку. На это существует ряд причин:

Выбор формы организации бизнеса в США — один из ключевых вопросов при регистрации юрлица. Именно форма определяет требования к документам и отчетности, правила налогообложения, нюансы управления бизнесом. Наиболее популярные формы — LLC и C-Corporation.

LLC в США — Limited Liability Company, «компания с ограниченной ответственностью». Ключевое отличие данной формы бизнеса от других — сквозная система налогообложения. Такой бизнес не облагается корпоративным налогом. Доходы регистрируются в личных налоговых декларациях бенефициаров.

C-Corporation, в свою очередь — форма бизнеса, при которой корпоративный налог начисляется в стандартном режиме. Несмотря на то, что общий размер налога для С-корпораций, как правило, выше, чем для LLC, данная форма имеет свои плюсы. Один из них — меньший объем отчетности для нерезидентов.

Владельцы LLC подают личную и корпоративную отчетность для контролирующих органов США, а также комплект личной отчетности для служб той страны, резидентом которой является физическое лицо. Нерезиденты, владеющие C-Corp, подают только корпоративную отчетность.

LLC — форма организации, которая предлагает владельцам достаточно большую свободу. Во-первых, такие компании не имеют ограничения на количество участников. В LLC может входить только один участник — тогда бизнес становится аналогом индивидуального предпринимательства в России. Если же участников два или более, компания работает по принципу товарищества и подчиняется соответствующим правилам.

Если по каким-либо причинам владелец компании решает отказаться от сквозного налогообложения и работать по правилам корпорации, классификацию юридического лица можно изменить. Для этого подается заявление по Форме 8832 — Entity Classification Election.

После того, как заявление будет обработано, на доход компании будет начисляться корпоративный налог по правилам, действующим для С-корпораций. Отчетность также будет подаваться по правилам C-Corp, что сокращает ее объем для нерезидентов США. Кроме того, выбор такой формы позволяет использовать бизнес-вычеты.

Участниками компании данного типа могут быть как частные, так и юридические лица. Резидентство для участия в LLC не обязательно: участниками американской LLC могут быть резиденты других стран и иностранные компании в США. Правила, по которым будет распределяться прибыль компании, прописываются в уставе. Он составляется на этапе регистрации юрлица.

Распределение не обязано выполняться пропорционально долям участников, что обеспечивает дополнительную свободу управления компанией. В случае, если у LLC появляются долги и невыполненные обязательства, участники компании несут за них ответственность, ограниченную их долями. Личные активы участников защищены.

Хотя LLC требует от нерезидентов подачи более объемной финансовой отчетности (в США и стране резидентства), в остальном управление такой компанией подразумевает меньшее количество требований, чем управление корпорацией. Так, владельцам LLC не требуется проводить заседания совета директоров и очные собрания акционеров.

Точные правила, которым подчиняется LLC, зависят от штата. Некоторые штаты могут не признавать LLC из одного участника либо ограничивать сферы деятельности, доступные для данной организационной формы.

Одна из ключевых особенностей налоговой системы в Америке — ее многоуровневость. Ставка налога определяется на уровне государства, штата, а также (в случае налогов с продаж) на уровне города или округа. В некоторых штатах корпоративный налог или налог с продаж отсутствуют.

В случае LLC корпоративный налог не уплачивается (кроме случаев, когда компания классифицируется как C-корпорация). Основной налог — подоходный, которым облагаются бенефициары. Его размер — от 10% до 37% в зависимости от штата.

Кроме того, компании могут облагаться акцизными сборами, налогами на недвижимость и увеличение капитала, а также социальными/медицинскими сборами при найме сотрудников.

Формат отчетности, которую подают юрлица США, зависит от типа компании, а также от наличия ценных бумаг в числе ее активов.

Все компании обязаны ежегодно подавать отчетность в IRS (налоговую службу), а также в правительство штата, где зарегистрировано юридическое лицо. Для стандартных LLC это форма 1065 (U. S. Return of Partnership Income), где отражается распределение доходов между участниками.

В дополнение к этому участники подают собственные декларации (нерезиденты — по форме 1040NR). Если компания выбирает классификацию как С-корпорация, отчетность подается по форме 1120 (U. S. Corporation Income Tax Return).

Компании, владеющие акциями, также отчитываются SEC. Подача документов происходит каждый квартал по форме 10-Q и каждый год по форме 10-К. Кроме того, компания сообщает о важных изменениях (например, смена юридического адреса или директора).

Подробнее о том, как подавать финансовую отчетность в Америке, можно прочитать в этой статье.

Первые шаги для регистрации компании в Америке — выбор организационно-правовой формы, штата и названия. От штата зависит множество нюансов: размер налогов и сборов, требования, правила подачи отчетности, наличие программ поддержки и т. д. В числе популярных вариантов — Вайоминг, Делавэр, Нью-Йорк, Флорида.

Правила, по которым выбирается название компании США, также могут отличаться в различных штатах. Тем не менее есть несколько правил, которые действуют во всей стране: название не должно быть слишком похожим на уже зарегистрированное, не должно необоснованно намекать на связь с правительством и должно содержать форму компании (LLC, Limited Liability Company и т. д.).

После решения этих вопросов потребуется:

Зарегистрировать фирму в США владельцы бизнеса стремятся по самым разным причинам: от масштабирования компании до получения доступа к международным сервисам или снижения налоговой ставки.

LLC — один из лучших вариантов для тех, кто выбирает США для оптимизации налогообложения. Сквозная система позволяет снизить налоговую нагрузку. Кроме того, эта форма организации отличается высокой гибкостью: владельцы могут выбрать классификацию компании, самостоятельно определить правила распределения прибыли и т. д.

Спасибо, что прочитали нашу статью. Команда Easy Payments напоминает, что мы всегда готовы помочь вам:

— открыть компанию за рубежом,

— зарегистрировать бизнес-счет в онлайн-банке,

— получить аккаунт в международных платежных системах Stripe и PayPal,

— оформить именную дебетовую карту в банках СНГ.

Пожалуйста, порадуйте нас своим лайком и подпишитесь на обновления, чтобы не пропустить следующую статью.