Илья Фёдоров. Деньги в бизнесе
Маркетплейсы

НДС 22% и новые лимиты УСН: что ждёт малый бизнес в 2026 году и как к этому подготовиться селлерам и не только.

2026 год готовит для малого бизнеса налоговый сюрприз. Государство повышает ставку НДС до 22% и в 6 раз снижает лимит доходов на упрощённой системе (УСН), после которого надо платить этот налог. Что это значит для нас, предпринимателей? Придётся ли закрываться, дробить бизнес или резко повышать цены? Давайте разберёмся по порядку: какие изменения приняты, как они ударят по малому бизнесу и что делать с налогами в 2026 году, чтобы сохранить своё дело.

Повышение ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года

Начнём с главного: базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Повышение коснётся всех операций, которые раньше облагались по 20% – продажа товаров, услуг, работ, прав – за исключением льготных позиций. По словам чиновников, дополнительные доходы от повышения НДС пойдут на нужды обороны и безопасности. Это серьёзное решение: ставка НДС 22% напрямую отразится на ценах большинства товаров и услуг.

Важно отметить, что льготные ставки НДС 0% и 10% сохраняются. По 10% по-прежнему будут облагаться социально значимые товары – продукты питания, детские товары, лекарства и т.д. Специальные ставки НДС 5% и 7% для малого бизнеса на УСН тоже никуда не денутся. То есть мелкие компании, которые становятся плательщиками НДС, смогут выбирать: платить НДС 22% с вычетами входного налога или применять пониженную ставку 5–7% без права на вычет.

Почему 5% и 7%, и чем они отличаются? Эти льготные 5% и 7% – своего рода «единый налог» для упрощёнки, уплата НДС по упрощённой схеме. Смысл в том, что вместо полноценного НДС с учётом входных вычетов бизнес платит чуть меньший процент с выручки, но не может принимать к вычету НДС с покупок. По текущим параметрам: если годовой доход выше 10 млн руб. (порог освобождения) и до 250 млн руб., можно использовать ставку 5% (для УСН «доходы»). При доходе до 450 млн руб. доступна ставка 7% (для крупного малого бизнеса). Такие пониженные режимы – спасательный круг для упрощенцев: налог немного вырастет по сравнению со старой УСН без НДС, но всё же значительно ниже классических 22%.

Конечно, никто не обязывает применять спецставки 5% или 7%. Малый бизнес волен сразу перейти на общий режим с НДС 22% (или 10% для отдельных товаров) и пользоваться всеми вычетами. Но об этом выборе – чуть ниже, в практической части.

Важно и то, с какого момента применять ставку 22%. Законопроект предусматривает, что новая ставка действует с 1 января 2026 года независимо от даты договора. То есть даже если контракт с покупателем заключён в 2025-м, отгрузка в 2026-м должна облагаться уже 22%. Более того, авансы, полученные в 2025 году с 20% НДС, потребуют доплаты 2% при отгрузке товара в 2026-м. Бизнесу придётся учесть это при работе по долгосрочным договорам.

Новые лимиты УСН: 10 млн рублей вместо 60 млн

Второе ключевое изменение – снижение порога доходов для освобождения от НДС на УСН с 60 млн до 10 млн руб. в год. Сейчас предприниматели на упрощёнке не платят НДС, пока годовая выручка не превышает 60 млн руб. С 2026 года планку хотят установить на уровне всего 10 миллионов. Это значит, что гораздо больше малых предприятий станут плательщиками НДС – даже те, чей оборот раньше был далёк от прежнего лимита 60 млн. рублей. По сути, преодолеть барьер в 10 млн. рублей годовой выручки довольно легко: это всего ~833 тыс. руб. в месяц, что для многих микробизнесов вполне реальная цифра . Таким образом, государство практически переводит всех растущих «упрощенцев» на НДС.

Официально Минфин объясняет это борьбой с уклонением от налогов. Льготный режим УСН иногда злоупотреблялся: бизнесы дробили компанию на несколько фирм, чтобы каждая оставалась ниже лимита по доходам. Новый порог 10 млн (вместо 60) усложнит жизнь любителям дробления и плавно подведёт их к общей системе налогообложения. Однако для добросовестных предпринимателей это слабое утешение: для них нововведение обернётся дополнительной финансовой нагрузкой и бумажной работой.

Обратите внимание: ужесточение касается не только самой УСН, но и других спецрежимов. Новые лимиты УСН увязаны с патентной системой (ПСН). Если ИП совмещает УСН и патент, придётся считать совокупный доход по обоим режимам. Основные изменения такие:

  • Доходный лимит для патента тоже снижают с 60 до 10 млн. руб. Правда, сами операции на патенте по-прежнему освобождены от НДС .
  • Если бизнес совмещает УСН и ПСН, то проверять превышение 10 млн. нужно по общей сумме поступлений по обоим режимам . Превысили в совокупности – значит, льгота потеряна, готовьтесь к НДС.
  • С 2026 года убирают некоторые виды деятельности из патента. ИП больше не смогут работать на патенте в сфере розничной торговли через стационарные магазины и в услугах грузоперевозок автотранспортом. Это связано с тем, что именно в этих секторах много уклонений. Таким предпринимателям придётся выбирать другие режимы или платить НДС по общим правилам.

Важный вывод: многие компании на УСН автоматически становятся плательщиками НДС с 2026 года. Даже если ваш доход в 2025 году был, скажем, 30 млн. руб. (что ниже старого лимита 60 млн.), новый закон заставит платить НДС, ведь 30 млн превышает 10 млн. Причём платить придётся вдобавок к основному налогу УСН. Никто не отменяет саму упрощёнку – вы по-прежнему считаете налог 6% с доходов или 15% (доход-расход), но сверх того начисляется НДС на реализацию. Например, если в середине 2026 года ваша выручка накопленно превысит 10 млн руб., с первого числа следующего месяца вы включаете НДС в счета-фактуры, ведёте книги продаж/покупок и отчитываетесь по нему. Причём налог рассчитывается только с суммы сверх лимита, а не со всех 10 млн., что немного смягчает нагрузку. Но администрирования добавится однозначно.

Попасть под НДС можно двумя путями: превысив лимит или добровольно. Некоторые компании на УСН сами решают стать плательщиками НДС (например, чтобы работать с крупными заказчиками). В 2025 году действовало правило: если превысил 60 млн., со следующего месяца платишь НДС, а если вернулся под лимит – можешь снова получить освобождение со следующего года. Как детали будут работать с новым порогом, покажет окончательная редакция закона, но суть ясна: порог 10 млн. руб. — и ты в НДС, хочешь того или нет.

Что делать тем, чей оборот стабильно ниже 10 млн.? В таком случае ничего не меняется – можно оставаться на прежней УСН без НДС, вести бизнес как раньше. Но важно держать руку на пульсе: рост цен или расширение деятельности могут незаметно подтолкнуть вашу выручку к опасной черте. Поэтому даже совсем маленьким компаниям теперь придётся планировать доходы и следить, чтобы не перевалить за лимит, если они не готовы к работе с НДС.

Как изменения ударят по малому бизнесу

Разберём, какие последствия грозят малому бизнесу от повышения НДС и отмены освобождения. Эксперты и предприниматели сходятся во мнении, что нагрузка возрастёт по двум основным направлениям:

  1. Рост цен для покупателей. Чтобы сохранить ту же прибыль, компаниям придётся закладывать новый НДС в стоимость своих товаров и услуг. Когда ставка вырастает или появляется «с нуля», бизнесу волей-неволей нужно компенсировать это за счёт клиента. По оценкам, в отраслях, где не было входного НДС (например, бытовые услуги, мелкий подряд), цены могут вырасти на 8–12% – именно столько нужно прибавить, чтобы покрыть новый налог и сохранить прежнюю чистую маржу. В нашем прогнозном расчёте для небольшого ритейла получилось около +11% к цене, чтобы бизнес не ушёл в минус. Представьте: если вы держите кофейню с годовой выручкой 12 млн. руб., то раньше на УСН вы платили только 6% с дохода (~720 тыс.). С 2026 года придётся либо накинуть ~10–12% на каждую чашку кофе, либо терять эту сумму из выручки, перечисляя ~1,4 млн руб. НДС в бюджет. Скорее всего, повышать цены всё же придётся – иначе вы просто лишитесь прибыли.
  2. Рост налоговой нагрузки и расходов. Даже если удастся переложить часть НДС на клиентов, далеко не у всех выйдет покрыть его полностью. В итоге налоговая нагрузка на бизнес вырастет. Особенно сильно пострадают компании, у которых мало покупных материалов с НДС – им нечего будет поставить к вычету. Например, маленькая парикмахерская: шампуни и инструменты закупаются у мелких оптовиков без НДС, аренда у физлица – тоже без НДС. Зато на выручку от стрижек придётся начислить 22%. Вычетов нет, значит, весь налог ляжет на плечи салона. По сути, НДС станет дополнительным налогом на добавленную стоимость труда мастеров. А если чистая рентабельность у бизнеса и так невысока (по оценкам, наиболее уязвимы предприятия с маржой 6–10% ), то новый налог может её полностью «съесть». Не зря эксперты предупреждают: в зоне особого риска – розница, общепит, услуги с невысокой прибыльностью. Понятно, что можно уйти на НДС +5%, но опять же – это сильно ударит по таким бизнесам.
  3. Сложности с учётом и кассовыми разрывами. Для многих «упрощенцев» НДС – новая и непростая обязанность. Появятся дополнительные бюрократические задачи: нужно выставлять счета-фактуры, вести книги продаж/покупок, сдавать декларации по НДС ежеквартально. Увеличится бумажная (точнее, электронная) волокита, затраты времени или денег на бухгалтерию. Тем, кто вел учёт «в блокноте», придётся осваивать хотя бы минимальный управленческий учёт и электронный документооборот. Более того, может пострадать оборотный капитал: НДС устроен так, что сначала платишь налог при закупке (входной НДС поставщикам), а возмещаешь его через вычет только после реализации. Для новичков это чревато кассовыми разрывами – деньги уплывают раньше, чем компенсируются. Придётся тщательнее планировать денежные потоки.
  4. Игра «в тень» и дробление – плохой выход. Столкнувшись с ростом налогов, часть малого бизнеса может задуматься о серых схемах: скрывать выручку, разбивать компанию на несколько ИП, работать без документов. Но это очень рискованный путь. Налоговая служба всё более продвинута: она мониторит цифровые следы, вычисляет связанные фирмы и подозрительные транзакции. Попытки обмануть систему грозят доначислениями налогов, штрафами, блокировкой счетов и даже субсидиарной ответственностью руководителя. Другими словами, лучше сразу искать легальные способы адаптироваться, чем прятаться – ФНС найдёт.

Отдельно стоит упомянуть, что грядущая реформа включает не только НДС и УСН, но и другие меры ужесточения. Например, власти отменяют льготные страховые взносы для МСП: сейчас малый бизнес платит 15% с части зарплат, превышающей МРОТ, а с 2026 года эту ставку поднимут до 30%. То есть, нагрузка возрастёт и по налогам с продаж, и по отчислениям с фонда оплаты труда. Такой двойной удар, конечно, сильно бьёт по себестоимости малого предприятия. Поэтому подготовиться к 2026 году нужно заранее – пересмотреть все аспекты финансов.

Что делать: как подготовиться к 2026 году

Картина выходит тревожная. Но опыт показывает: предприниматели, которые не тянут до последнего, могут смягчить удар. Ниже мы собрали пошаговый план, как встретить 2026 год во всеоружии. Приступать к этим шагам стоит уже сейчас, в конце 2025 года, чтобы налоговые новшества не застали врасплох.

1. Проведите ревизию договоров и цен. Посмотрите все действующие контракты с клиентами и поставщиками, которые «перейдут» в 2026 год. Особое внимание – на условие о цене и НДС. От формулировки в договоре зависит, кто будет оплачивать повышение ставки НДС. Если в контракте сказано «цена включает НДС 20%», то при росте до 22% вы, как продавец, вынуждены из той же фиксированной суммы отдавать больше налога (проигрывает поставщик). Если же указано «цена без НДС, налог начисляется сверх по ставке закона» – увеличенную ставку доплатит покупатель. Примеры условий в договорах наглядно показывают разницу:

  • «Цена составляет ХХХ рублей, включая НДС» – цена фиксирована, налог внутри неё. Если НДС вырос, продавцу придётся отдать 2% из этой суммы, снизив свою чистую выручку.
  • «Цена ХХХ рублей, в том числе НДС 20%» – аналогично, общая сумма уже включает старый налог, и недостающие 2% лягут на продавца.
  • «Цена ХХХ рублей, без учёта НДС» – базовая цена, к ней сверху прибавляется НДС по текущей ставке. Покупатель платит налог отдельно, продавец свою выручку не уменьшает.
  • «Цена ХХХ рублей без учёта НДС. Сумма НДС исчисляется по действующей ставке…» – ещё более чётко: налог добавляется по ставке, установленной законом, какой бы она ни была .

Если формулировки невыгодные (цена «включает НДС»), свяжитесь с контрагентами и подпишите допсоглашения к договорам. В них пропишите, как будет оплачиваться повышение ставки: чаще всего стороны договариваются увеличить цену на 2% с 2026 года, чтобы налоговое бремя осталось прежним. Сделайте это заранее, до наступления января – потом будет сложнее убедить партнеров платить больше.

2. Решите, какой режим НДС вам выгоднее. Если вы на УСН и в 2025 году превысите порог 10 млн, с 2026-го вы волей-неволей станете плательщиком НДС. Но у вас есть выбор: оставаться на упрощёнке с льготной ставкой 5% или 7%, либо переходить на общий режим с НДС 22% (и 10% для льготных товаров). Как понять, что лучше для вашего бизнеса? Рекомендации такие:

  • Посмотрите на своих клиентов. Если ваши клиенты – физические лица, которые не могут вычитать НДС, им выгоднее, чтобы вы применяли пониженную ставку 5%/7% . Тогда конечная цена вырастет не так сильно, и вы не усложняете себе учет. Если же ваши клиенты – компании (юрлица), им принципиально важно получить счёт-фактуру с НДС, чтобы принять его к вычету. Таким заказчикам не понравится «скрытый» налог 5% без вычета – для них это просто удорожание на 5%. Вероятно, в B2B-сегменте лучше перейти на ОСНО с НДС 22%, иначе потеряете корпоративных клиентов, которые найдут поставщика с вычетом.
  • Проанализируйте структуру расходов. Прикиньте долю входного НДС в ваших затратах. Если вы закупаете много материалов и услуг с НДС (например, больше 30% от всех расходов), то полноценный НДС 22% с вычетами может быть выгоднее. Вы будете возвращать значительную часть налога через вычеты, и реальная нагрузка окажется ниже 5%. Если же входного НДС почти нет, смысла в общей системе мало – вам нечего кредитовать, и лучше сидеть на 5%/7%, заплатив фиксированный небольшой налог.
  • Оцените маржинальность. Какова ваша чистая прибыль как процент от выручки? Если она совсем небольшая (например, 5–8%), то с входом в НДС она рискует исчезнуть. В таком случае, льготная УСН 5/7% может спасти маржу, ведь налог фиксировано ниже. Но если прибыль приличная, можно пережить и полный НДС, особенно если удастся часть налога компенсировать вычетами и повысить цены.

В любом случае, посчитайте оба варианта – это можно сделать в Excel или с помощью финдиректора пРОСТо Финансы. Финансовая модель на 2026 год должна показать, сколько вы заплатите налогов по схеме 5%/7% (плюс продолжая платить единый налог УСН) и сколько – по схеме 22% с вычетами. Не гадать, а считать – чтобы принять осознанное решение. Если просчёты делать трудно, обратитесь к нам. Иногда выгодна даже смена системы налогообложения: например, если бизнес очень маржинальный и почти без расходов (сфера услуг), можно вообще уйти с УСН на патент (если вид деятельности позволяет) либо остаться на УСН и просто смириться с 5% налогом сверху. А кому-то, наоборот, придётся перейти на ОСНО, потому что без НДС они не смогут работать с крупными заказчиками.

3. Пересчитайте налоговую нагрузку и обновите цены. Сделайте проекции: какой станет сумма налогов в 2026 году по сравнению с сегодняшней. Включите сюда НДС, страховые взносы (которые вырастут), налог на прибыль или УСН – всю совокупность. Это ваш новый финансовый план. Далее, исходя из этого, пересмотрите себестоимость и цены на свою продукцию . Возможно, их придётся повысить, чтобы покрыть рост выплат государству. Причём лучше продумать стратегию повышения заранее: что-то сделать уже в конце 2025 (например, предупредить клиентов о индексации цен с нового года), что-то – в начале 2026. Резкое одномоментное увеличение на 10–15% может отпугнуть покупателей, постарайтесь донести им ценность вашего продукта и объективные причины подорожания (налоги – одна из них).

Кстати, чтобы понять новую экономику проекта, полезно наладить управленческий учёт. Если у вас до сих пор не было подробного P&L (отчёта о прибылях и убытках) и расчёта по каждому направлению бизнеса, самое время этим заняться. Прозрачный учёт – ключ к выживанию: вы сразу увидите, где взлетели издержки, какие товары стали убыточными после введения НДС, а где ещё есть запас маржи для манёвра. Те, кто сможет «переложить часть издержек в цену, оптимизировать расходы и выстроить прозрачные налоговые процессы», переживут реформу и укрепят позиции. Остальные – рискуют уйти в тень или закрыться. Так что уделите вниманию цифрам, перетряхните свою финансовую модель бизнеса, как советуют финдиректора пРОСТо Финансы, и выработайте план действий.

4. Подготовьте сотрудников и системы учёта. Если вы никогда не работали с НДС, обсудите с финдиректором, чтобы разобраться в новых обязанностях. Обучите ваших бухгалтеров работе с НДС – сдаче деклараций, оформлению счетов-фактур, электронному документообороту . Проверьте, что ваши кассовые аппараты и учётные программы поддерживают ставку 22% – при необходимости обновите и настройте их до конца года. Это избавит от хаоса в январе.

5. Мониторьте законодательство и льготы. В последние месяцы 2025 года следите за новостями: законопроект о реформе пока прошёл только первое чтение . Возможно, ко второму чтению внесут корректировки или отсрочки. Например, бизнес-сообщество просит смягчить переход – вводить новые лимиты не сразу, а постепенно. Если такое случится, важно вовремя узнать и скорректировать планы. Также узнайте, нет ли для вашей отрасли или региона специальных льгот. Где-то могут сохранить пониженные региональные ставки по УСН или поддержать субсидиями наиболее пострадавших – информация лишней не будет.

В итоге подход простой: готовьтесь к худшему сценарию, тогда любые послабления станут приятным бонусом. Не надейтесь «на авось» – лучше принять новые правила игры и адаптироваться.

Вместо заключения: бизнес выстоит, если адаптируется

Налоговая реформа 2026 года – самая крупная за последние два десятилетия. Малому бизнесу придётся пройти через испытание НДС. Но это не конец света. Да, многие почувствуют, что государство забирает ещё кусок их дохода. Да, кому-то, возможно, придётся закрыть нерентабельное направление или сократить расходы, чтобы выжить. Однако паниковать рано. Проактивная позиция и грамотный расчёт способны смягчить удар реформы.

Что точно не стоит делать – это игнорировать изменения. Уже сейчас задайте себе вопросы: “Готова ли моя компания работать по новым правилах? Где я найду лишние 2% – в ценах или за счёт оптимизации? Какой режим налогообложения выбрать? Кого подключить для помощи – финдиректора!”. Найдите ответы до наступления 2026-го.

В бизнес-среде есть поговорка: «Налоги любят счёт». В нашем случае это означает – посчитайте, спланируйте и действуйте. Пересчёт финансов, переговоры с партнёрами, повышение цен, учёт налогов в бизнес-модели – всё это непростые, но решаемые задачи. Парадоксально, но те предприниматели, которые воспользуются моментом, чтобы навести порядок в учёте и процессах, в итоге могут даже выиграть конкурентное преимущество.

Подводя итог, что делать с налогами в 2026 году малому бизнесу: не прятаться, а адаптироваться. Встретьте реформу во всеоружии – и тогда никакие 22% вам не будут страшны. Ваш план – принять новые правила и работать с ними на своих условиях. Удачи в новом году и лёгких вам налогов!
Еще больше полезной информации вы найдёте в моем телеграмм канале. На своем канале я делюсь полезными инструментами и фишками управления бизнесом и всем подписчикам даю крутой инструмент, который другие продают от 20 тысяч рублей.

Часто задаваемые вопросы

— Что такое ставки НДС 5 % и 7 % в 2026 году? Это упрощённые ставки для компаний на УСН с выручкой до 450 млн. рулей. Они платят фиксированный НДС с выручки без права на вычет.

— Кто попадает под новые лимиты УСН 10 млн. рублей? Все предприниматели, чья годовая выручка превысит 10 млн. рублей, станут плательщиками НДС.

— Можно ли избежать НДС, разделив компанию? ФНС отслеживает дробление и связанность ИП/ООО. За уклонение — штрафы и доходы, начисленные задним числом.

— Что делать, если клиенты не принимают НДС? Пересмотреть цены и перейти на режим 5 % или 7 %, если клиенты — физлица и входного НДС мало.

— Как подготовиться к повышению ставки до 22 %? Проверить договоры, пересчитать модель доходов, внедрить управленческий учёт и платёжный календарь.
#финансы #ндс2026 #усн #малыйбизнес #управленческийучёт #финмодель #налоги #финансовыйдиректор

33