Законы ОАЭ, которые нужно знать бухгалтеру

Мы создаем базу законов ОАЭ, поэтому здесь собрали самые важные и актуальные документы, которые помогут избежать ошибок в бухгалтерском учете. А еще привели примеры штрафов и рассказали, где их искать. Напомним, что в ОАЭ ошибки в документах или сокрытие данных могут привести к штрафам до 1 млн AED (270 000$) или к тюремному заключению.

В Арабских Эмиратах широко применяются международные стандарты аудита (МСА) и финансовой отчетности (МСФО).

Для предотвращения двойного налогообложения и борьбы с уклонением от уплаты налогов действуют международные соглашения. Например, международное соглашение по борьбе с уклонением от налогов — MLI BEPS (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting).

Обращайте внимание на законодательство свободных экономических зон. Правила каждой конкретной фризоны могут отличаться не только от законодательства ОАЭ, но и друг от друга. Например, некоторые свободные экономические зоны требуют обязательный аудит финансовой отчетности, а некоторые — нет.

Federal Decree-Law No. 32 of 2021 on Commercial Companies

Закон регулирует деятельность коммерческих компаний в ОАЭ. В нем можно найти все про правовую структуру и обязанности компаний, включая требования к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности: ее аудит, хранение и прочее.

За неправильную финансовую отчетность грозят большие штрафы и тюремное заключение. Например, если изменить данные в финансовом отчете, чтобы скрыть финансовое положение компании, нарушителя ждет штраф от 100 000 AED (27 000 $) до 500 000 AED (136 000 $) и/или тюремное заключение от 6 месяцев до 3 лет. Признать нарушителем могут директора, члена совета директоров, аудитора или ликвидатора.

Также штрафы можно найти в Решении Кабинета Министров № 102 от 2022 года. Например, если компания не ведет бухгалтерский учет всех своих операций, то на нее налагается штраф от 10 000 AED (2 700 $) до 100 000 AED (27 000$).

Этот закон не регулирует компании, которыми владеет государство. Также он не применяется к компаниям свободных зон, если это прописано в законах или правилах соответствующей зоны. Но если компания ведет какую-то деятельность на материке (mainland), вне зоны, то закон действует на нее.

Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on the Value Added Tax

Закон устанавливает правила взимания и отчетности по НДС. И поможет избежать штрафов и санкций, так как в нем описано, как правильно начислить налог и вести отчетность.

Согласно закону, налоговая проверка ограничена 5 годами с момента окончания соответствующего налогового периода. Но есть исключения. Например, если не платить налоги, то FTA может провести налоговую проверку или определить величину налога в течение 15 лет с момента окончания налогового периода, в котором было уклонение.

В Решении Кабинета Министров № 52 от 2017 года (с изменениями от 21.10.2022) прописаны подробности о положениях закона. Например, что любые необходимые записи, относящиеся к имуществу должны храниться в течение 15 лет после окончания налогового периода, к которому они относятся.

За нарушения предусмотрены штрафы. Их можно найти в Решении Кабинета Министров № 40 от 2017 года (с изменениями от 30.12.2021).

Federal Decree-Law No. 7 of 2017

Закон устанавливает акциз на товары, которые считаются вредными для здоровья или окружающей среды, например, табачные изделия, энергетические напитки и сладкие напитки. Также он поможет правильно рассчитать акцизный налог.

В Решении Кабинета министров № 37 от 2017 года (с изменениями от 06.11.2023) положения закона описаны подробнее. Например, в нем можно найти информацию о документах, которые необходимо хранить, потому что их может потребовать Федеральное налоговое управление (FTA). К таким документам относятся прейскуранты на произведенные, импортированные и проданные акцизные товары.

А штрафы за нарушение закона можно найти в Решении Кабинета Министров № 40 от 2017 года (с изменениями от 30.12.2021).

Cabinet Decision No. 40 of 2017 on Administrative Penalties for Violations of Tax Laws in the UAE

Определяет административные штрафы за различные нарушения налогового законодательства, включая НДС и акцизный налог. В законе можно найти штрафы за несвоевременную регистрацию, неверную отчетность и несвоевременную уплату налогов.

Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses

Этот закон вводит корпоративный налог для определенных категорий компаний. Его надо знать, чтобы правильно рассчитывать и уплачивать корпоративный налог. А это влияет на финансовое планирование и расчеты компаний.

Все административные штрафы за нарушение закона можно найти в Решении Кабинета министров № 75 от 2023 года (с изменениями от 22.01.2024).

Ministerial Decision No. 114 of 2023 on Accounting Standards and Methods for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses

Документ уточняет, как готовить финансовую отчетность материнской компании с дочерними компаниями, и описывает требования для кассового метода учета. Также Министерское решение поможет выбрать международный стандарт финансовой отчетности в зависимости от выручки.

Ministerial Decision No. 97 of 2023 Requirements for Maintaining Transfer Pricing Documentation for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses

Corporate Tax Guide: Transfer Pricing Guide от 2023 года

В Министерском Решении можно найти условия хранения международной и национальной документации. А в Руководстве прописаны правила и процедуры трансфертного ценообразования, включая правила о том, как вести документы.

Federal Decree-Law No. 20 of 2018 Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Illegal Organizations

Закон направлен на предотвращение и пресечение отмывания денег и финансирования терроризма. Он обязывает компании внедрять процедуры проверки клиентов KYC (Know Your Customer) и отчетности для предотвращения нелегальной финансовой деятельности.

Правила для противодействия отмыванию денег нужно знать:

Подробнее о положениях закона написано в Решении Кабинета Министров № 10 от 2019 года (с изменениями от 21.03.2022).

Federal Decree-L aw No. 45 of 2021 Concerning the Protection of Personal Data

Закон регулирует сбор, использование и хранение персональных данных в ОАЭ. Закон нужно знать, чтобы не нарушить конфиденциальность клиентов и сотрудников и предотвратить утечку данных.

В законе можно найти условия для согласия на обработку данных. Например, согласие должно быть в недвусмысленной и простой форме в письменном или электронном виде. Согласие также должно включать возможность отозвать его.

Federal Decree-Law No. 51 of 2023 Promulgating the Financial and Bankruptcy Law

Закон определяет процедуры банкротства и финансовой реорганизации компаний. В нем можно найти юридические рамки, чтобы урегулировать долговые обязательства.

Закон не распространяется:

Federal Decree-Law No. 33 of 2021 Regulation of Employment Relationships

Закон регулирует трудовые отношения, включая вопросы оплаты труда и увольнений. В нем описаны обязательства работодателей и права работников.

Подробности про регулирование трудовых отношений можно найти в Решении Кабинета Министров № 1 от 2022 года, а штрафы указаны в самом законе — Федеральном декрете-законе № 33.

Federal Decree-Law No. 28 of 2022 on the Tax Procedures

Закон важен для правильного ведения учета налогов, данных и отчетности. Устанавливает порядок налогообложения, включая процедуру регистрации налогоплательщиков, подачу налоговых деклараций и расчет налогов. Также в нем описаны наказания за налоговые преступления.

В Решении Кабинета Министров № 74 можно найти подробности о налоговых процедурах, в том числе про налоговые проверки и примирительные процедуры в случае нарушений. Например, правонарушения, связанные с неуплатой налога и штрафов, FTA может применить в обмен на уплату всей необходимой суммы.

Federal Decree-Law No. 14 of 2018 Central Bank & Organization of Financial Institutions and Activities

Закон устанавливает правила и стандарты для банков и финансовых учреждений, которые занимаются валютными операциями. Закон полезен тем, что в нем есть требования валютного регулирования.

Cabinet Decision No. 57 of 2020 Determining the Economic Substance Requirements

Решение определяет требования и устанавливает критерии к экономическому присутствию компаний в ОАЭ, которые работают в определенных экономических секторах.

Список основных законов ОАЭ для бухгалтеров подготовлен командой Real Law. Информация актуальна на 19.08.2024. Пишите в комментариях, если хотите уточнить актуальность какого-то из документов.

Чтобы не тратить время и силы на поиск законов и поправок к ним на разных официальных сайтах — обращайтесь к нам и нашему сервису Real Law. Заполните анкету, и мы свяжемся с вами.

А если у вас остались вопросы или вы готовы делиться экспертизой, пишите в открытый телеграм-чат Law Talk UAE. Там мы собрали комьюнити предпринимателей и юристов в ОАЭ.