Большой гайд по самозанятости

По данным ФНС к концу 2023 года число самозанятых достигло 9 млн человек — это на 2,5 млн больше, чем в 2022 году. Рассказываем о самозанятости от А до Я: гайд будет полезен и самозанятым, и тем, кто только планирует перейти на НПД.

Самозанятость — специальный налоговый режим, который был введен в качестве эксперимента в нескольких регионах России в 2019 году. Главная цель — обелить подработки и вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги. Режим позволяет подтвердить уровень дохода (например, для получения кредита в банке) и легально вести бизнес без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

Самозанятые платят налог на профессиональную деятельность (НПД). Ставка — 4% при расчетах с физлицами и 6% при расчетах с ИП и организациями. НПД заменяет:

• НДФЛ у физлиц и ИП с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ);
• фиксированные страховые взносы.

НПД нужно платить только за то время, когда доход был. Если в течение налогового периода у самозанятого не было дохода, то выплачивать ничего не нужно — обязательные, минимальные или фиксированные платежи отсутствуют. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Сегодня статус самозанятого могут получить жители всех регионов России, а также граждане Казахстана, Белоруссии, Армении, Киргизии, Украины. НПД могут применять физлица и ИП при соблюдении условий:

• они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• нет работодателя, с которым заключен трудовой договор;
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
• лимит дохода — 2,4 млн рублей в год;
  
• вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
  
  

Самозанятые могут продавать продукцию собственного производства, оказывать услуги и сдавать в аренду жилье. Режим подходит для многих видов деятельности. Вот некоторые:

IT-сфера: веб-разработчик, программист, аналитик, системный администратор, программист.

Информационные услуги: маркетолог, SMM-менеджер, дизайнер, копирайтер, переводчик, контент-менеджер.

Красота и здоровье: диетолог, тренер, массажист, психолог, мастер маникюра, парикмахер, визажист, косметолог.

Образование: репетитор, учитель, автор образовательных курсов, няня.

Финансы и юридические услуги: юрист, бухгалтер, финансовый консультант, риэлтор, страховые услуги.

Ремонт и дом: отделка и реставрация, ремонт помещений и техники, химчистка, клининг, строитель, столяр, сантехник, электрик.

Развлечения и творчество: аниматор, ведущий, артист, экскурсовод, музыкант, оператор, фотограф, художник, швея.

Общественное питание: повар, кондитер, пекарь.

И если доступные профессии можно перечислять долго и дополнять каждую категорию, то ограничения на виды деятельности нужно знать четко. Самозанятым нельзя:

❌ Перепродавать чужие товары. Речь идет о готовых товарах не собственного производства. Например, нельзя купить кресло и перепродать его, заработав на разнице между оптовой и розничной ценами.

❌ Сдавать в аренду нежилую недвижимость. Например, склад, ПВЗ, кабинеты и офисы, гаражи. А еще нельзя продавать недвижимость и транспортные средства.

❌ Подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке. К этой категории относятся алкоголь, табачная продукция, одежда, обувь, лекарства, парфюм, молочные продукты, ювелирные изделия.

❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если для выполнения работ нужны сотрудники в штате, придется регистрировать ИП. При этом самозанятые могут работать вместе — на одного заказчика или сотрудничать по гражданско-правовому договору.

❌ Работать по договорам поручительства, комиссии или агентским договорам. То есть нельзя быть посредником для чужого бизнеса — действовать от его имени и заключать сделки за вознаграждение.

❌ Сотрудничать с текущим или бывшим работодателем. С момента увольнения должно пройти два года. Маскировка трудовых отношений самозанятостью может привести к штрафам и доначислению НДФЛ.

❌ Работать госслужащим. Исключение — оформление самозанятости для сдачи жилья в аренду.

❌ Добывать и реализовывать полезные ископаемые. Например, уголь, песок, нефть. Для этого подойдут ИП или ООО, также нужна лицензия.

Простая регистрация. Не нужно идти в налоговую и платить госпошлину — оформить самозанятость можно онлайн самому за несколько минут. Так же просто оплачивается сам налог — он автоматически выставляется в приложении «Мой налог».

Нет отчетности. Самозанятые не сдают декларации, не ведут книгу доходов и расходов, им не нужен бухгалтер. Главное — выдать чек через приложение.

Нет онлайн-кассы. Ее роль выполняет приложение.

Налоговый вычет. При регистрации самозанятый получает бонус — 10 тыс. рублей, которые идут на оплату НПД. Пока действует вычет, налоговая ставка снижена — 3% по платежам от физлиц и 4% по платежам от ИП. Для получения вычета не нужно подавать заявления: он выдается автоматически, а сумму остатка можно отследить в приложении.

Можно совмещать с основной работой по трудовому договору. При этом ваши подработки будут легальны, вы сможете работать с заказчиками по договору об оказании услуг или авторского заказа. Доход по основному месту работу будет декларироваться там.

Помимо преимуществ — сниженной налоговой нагрузки и простого оформления — у режима есть свои недостатки.

Ограничения. По доходу, видам деятельности, найму сотрудников — все они в какой-то момент будут ограничивать рост бизнеса.

Нет трудового стажа. Самозанятые не платят фиксированные страховые взносы: это значит, что ни трудовой стаж, ни пенсионные баллы не накапливаются. При этом самозанятый может подать заявление на добровольное страхование в ПФР.

Отсутствие социальной защиты. У самозанятых нет соцпакета, льгот, оплачиваемого отпуска, ДМС и прочих социальных гарантий.

Штрафы. Они связаны с ошибками в чеках. Самозанятый должен оформить чек в момент оплаты услуги, способ оплаты не имеет значения. Штраф за непробитие чека составляет 20% от суммы, на которую своевременно не был выставлен чек. При повторном нарушении в течение 6 месяцев размер штрафа составит 100% от суммы.

Процедура регистрации самозанятости проходит дистанционно — ходить в налоговую не нужно. Получить статус самозанятого можно онлайн за несколько минут:

• в приложении «Мой налог»;
• в веб-версии на сайте ФНС;
• через портал «Госуслуги»;
• в уполномоченных банках.

Самый простой способ — через «Мой налог»:

1. Установите приложение или зайдите в веб-версию через сайт ФНС;

2. Выберите способ регистрации: по паспорту, через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика.

3. В зависимости от выбранного способа предоставьте данные: укажите ваш регион и вид деятельности, отсканируйте паспорт и сделайте селфи или укажите ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика.

4. Приложение проверит данные — это займет меньше минуты. Затем вы увидите свой личный кабинет самозанятого, а на почту придет информация о постановке на учет.

Иностранные граждане могут зарегистрироваться только в приложении через личный кабинет налогоплательщика. Если ИНН или личного кабинета пока нет, их нужно получить в любой налоговой инспекции по адресу временной или постоянной регистрации. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Самостоятельно считать ничего не нужно — весь процесс автоматизирован. Главное — формировать чеки по каждому поступлению от тех видов деятельности, которые облагаются НПД. В чеке указывают плательщика, ИНН контрагента, наименование услуги и сумму. Если в данных допущена ошибка, чек можно отредактировать или аннулировать.

Важно отправить чек заказчику. Это можно сделать по-разному:

• отправить на мобильный телефон или электронную почту;
• распечатать и передать лично;
• предоставить QR-код чека с мобильного телефона.

Узнать сумму налога можно в приложении до 12 числа следующего месяца, а оплатить налог нужно до 28 числа. Вы можете привязать карту в приложении — тогда средства будут списываться автоматически — или оплачивать вручную через приложение банка.

Что будет, если самозанятый превысит годовой лимит дохода?

Для самозанятых действует лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. Превысив его, самозанятый теряет статус до следующего года. Если самозанятый — физлицо, он не сможет применять НПД на сверхлимитные доходы. В таком случае можно открыть ИП и выбрать удобную систему налогообложения, например, УСН или патент. Если самозанятый — ИП, то после превышения он будет по умолчанию переведен на общую систему налогообложения.

Для заказчика дело обстоит так: если он продолжит сотрудничество с физлицом, то нужно платить налоги за него — 13% НДФЛ и страховые взносы. В случае невыполнения функций налогового агента заказчику грозят пени и штрафы. При сотрудничестве с самозанятым заказчик может включить пункт о предоставлении информации о доходах самозанятого в договор, чтобы обезопасить себя от потерь.

Можно ли совмещать ИП и самозанятость?

ИП может работать на НПД, если отказаться от других спецрежимов — совмещать с патентом или УСН не получится. При этом должны соблюдаться условия и ограничения режима по доходам, видам деятельности и т.д. Например, если ИП ведет несколько видов деятельности и хоть один из них не попадает под НПД, самозанятость автоматически прекращается. Но если вы хотите, например, работать репетитором как самозанятый и торговать на маркетплейсах как ИП, придется выбирать: так совмещать виды деятельности нельзя.

Может ли самозанятый участвовать в госзакупках?

Да. Самозанятый может участвовать в госзакупках по 44-ФЗ и коммерческих торгах 223-ФЗ. Специальных ограничений для самозанятых нет — можно участвовать в любых тендерах. Но есть свои подводные камни. Подробнее — в нашем материале «Участие в закупках для самозанятых».

Может ли врач работать как самозанятый?

Да, но с оговоркой. В законе, регулирующем режим НПД, нет прямых запретов и ограничений. Но на врачебную деятельность нужно оформить лицензию, которую в свою очередь можно выдать только ИП или юридическому лицу. Поэтому врач сначала должен оформить ИП, чтобы получить лицензию, и выбрать в качестве спецрежима НПД. Важно учитывать не только положения закона об НПД, но и правовые особенности конкретного вида деятельности. Кстати, работать как физлицо-самозанятый может ветеринар — для работы ему не нужна лицензия.