Прогрессивная шкала налогов: личное мнение

Привет! Меня зовут Азамат и я – генеральный директор IT-аутстаффинга GO Digital. Как и все предприниматели я слежу за тем, что происходит в стране и как это влияет на бизнес. Недавние нововведения в налоговой системе РФ заставили меня задуматься о том, как это отразится на доходах страны и что с этим делать. Ниже мои рассуждения.

В идеальном мире это должно работать так: кто зарабатывает больше, у того и налоги выше, а люди с низким уровнем заработка платят меньше. Власть говорит, что этот подход поможет урегулировать неравенство и увеличить количество денег в бюджете за счет богатых. Переливать эти деньги планируют на социальные программы (утверждают именно так, по крайней мере).

Сейчас в России применяется прогрессивная шкала налогообложения для расчета НДФЛ с доходов физических лиц. Если доход до 5 миллионов рублей в год – платишь 13%, превысил порог – уже 15%. Так работает с 2021 года, хотя в 2010 году президент утверждал, что прогрессивную шкалу вводить не будут, потому что деньги будут уходить в “тень”.

Ведомости пишут, что в новой прогрессивной шкале НДФЛ, которая в случае одобрения будет действовать с 2025 г., Минфин предложил установить пять ступеней:

Считаю, что на практике это плохая идея. Люди с высоким доходом всегда найдут способы уйти в серую зону. Например, топ-менеджеры могут получать доходы в виде бонусов и плюшек от компании: аренда жилья, служебные автомобили и другие схемы.

Есть у меня знакомый, топ-менеджер крупной компании, получает годовой доход в размере 10 миллионов рублей. С введением многоступенчатой системы НДФЛ, его налоговая ставка увеличивается с 13% до 20%. Чтобы избежать дополнительных налогов, компания предоставляет ему служебное жилье и автомобиль, ведь так можно снизить налоговую нагрузку. В итоге, казна недополучает, а налогоплательщик продолжает жить на широкую ногу.

Те, кто при деньгах, могут позволить себе юристов и налоговых консультантов, чтобы обходить налоги. Например, если человек получает 3,5 миллиона рублей в год, он заплатит дополнительные 20 тысяч рублей налогов. Налоговый консультант стоит дешевле, и это экономически выгодно.

Например, есть некая, скажем, Ольга, владелица успешного бизнеса, зарабатывает 5 миллионов рублей в год. С введением многоступенчатой системы НДФЛ, ее налоговая ставка увеличивается с 13% до 15% на доходы свыше 5 миллионов рублей. Это означает, что она должна будет заплатить дополнительные 100 тысяч рублей налогов (2% от 5 миллионов). Она нанимает налогового консультанта за 15 тысяч рублей, который помогает ей оптимизировать налоги, используя различные легальные способы: льготные режимы, оформление доходов в виде дивидендов, налоговые вычеты и многое другое. В результате, Ольга экономит 85 тысяч рублей на налогах, и государство недополучает деньги.

Айтишники под ударом! Как и все высококвалифицированные специалисты. Компании будут вынуждены платить больше налогов за таких сотрудников, что приведет к оформлению их по ИП или самозанятости. Это позволит сократить расходы на налоги, но государство потеряет доходы. Конечно, много кто уже так работает, особенно учитывая тренд на релокацию, но повышение ставок может усилить этот тренд.

Если программист с доходом 200 тысяч рублей в месяц из штата переходит на ИП, он будет платить 6% налога по упрощенной системе налогообложения вместо 13% НДФЛ. В этом случае и компания, с которой он сотрудничает, не обязана платить страховые взносы и прочие издержки по трудовому договору. Тогда бюджет недополучит 312 тысяч рублей в год с НДФЛ и еще 30% со сборов.

У нас высокая инфляция, и официальные показатели не отражают реальность. В 2017 году квартиру в Москве можно было купить за 8 миллионов рублей, а в 2021 эта же квартира стоила 16 миллионов. Официальный показатель инфляции за этот период – 20%, что явно не отражает действительности. Это я еще не говорю об изрядно подорожавших машинах.

Очевидно, что через пять лет текущие налоговые ставки будут охватывать гораздо больший объем населения из-за снижения курса рубля, потому что доходы не успевают за реальной инфляцией. Как итог – сниженная покупательская способность, рост потребительских кредитов и займов в микрофинансовых организациях, неуверенность в завтрашнем дне. А это в свою очередь ведет к еще более низкой рождаемости, которую сейчас пытаются решить, например, семейной ипотекой под низкий процент.

НДС (налог на добавленную стоимость) – серьезное препятствие для развития инновационной экономики и человеческого потенциала. За обсуждением НДФЛ, который затронет пока немногих, скрывается повышение налогов на компании и НДС, что затронет гораздо большее количество людей и компаний. В конечном итоге это приведет к повышению цен для конечных потребителей.

НДС работает следующим образом: компании покупают услуги с НДС и продают с НДС, а затем государство возвращает им входящий НДС. В итоге компания платит НДС не с полной суммы дохода, а с разницы между входящим и исходящим НДС. Однако для этого необходимо, чтобы был как входящий, так и исходящий НДС.

Некоторые компании освобождены от него, например, банки, продуктовые ИТ-компании и компании на упрощенной системе налогообложения. Однако аутсорсинговые ИТ-компании, как наша GO Digital, например, не освобождены от НДС, хотя их основные заказчики — банки и продуктовые ИТ-компании — освобождены.

Сейчас государство понижает планку НДС до 60 миллионов рублей для компаний на упрощенной системе налогообложения. Это означает, что если доход компании составляет 100 миллионов рублей, то структура налогов будет следующей:

Таким образом, налоговая нагрузка компании составит примерно 19% при чистой прибыли в 8-9,5%. То есть налогов будет в 2 раза больше, чем прибыли. Причем 2/3 из них — это НДС, который невозможно перезачесть.

Эта проблема особенно актуальна для инновационных компаний, где доля расходов на высококвалифицированный персонал составляет 80-90% всех расходов. Эти расходы невозможно перезачесть в НДС, что создает дополнительное финансовое бремя.

Для сравнения, в Узбекистане все ИТ-компании освобождены от НДС. Для этого нужно пройти процедуру аккредитации, аналогичную той, что существует у нас. Это показывает, что не везде налоговая система так сильно давит на инновационные компании.

Компании платят и НДС, и налог на прибыль. По факту, эти два налога дублируют друг друга. Это приводит к значительным финансовым нагрузкам на бизнес. Введение НДС для компаний на упрощенной системе налогообложения также усложняет ситуацию.

Например, компания “Рога и Копыта” платит 20% НДС и 20% налог на прибыль. В результате, из каждых 100 рублей дохода компания отдает государству 40 рублей налогов. Введение НДС для компаний на упрощенной системе налогообложения увеличивает налоговую нагрузку на малый бизнес, что может привести к закрытию многих предприятий.

В конечном счете, за все эти нововведения заплатит потребитель. Повышение НДС приведет к подорожанию товаров и услуг на 20-25%, и это ударит по карману простых людей.

Они затронут в первую очередь тех, кто работает по ТК или управляет собственным бизнесом. Работники с зарплатами выше рынка, высококвалифицированные специалисты платят налоги по полной ставке. Например, программист с доходом 500 тысяч рублей в месяц платит 13% НДФЛ на доходы до 5 миллионов рублей в год и 15% на суммы, превышающие этот порог.

В то же время человек, получивший в наследство большую сумму денег или имущества налог не платит. Нужно лишь оплатить госпошлину и пройти бюрократические процедуры.

Выходит, что те, кто действительно вкладывается в экономику страны и делает ее лучше, платят больше, чем те, кто “проедает” накопления. А можно было бы распределить налоговую нагрузку более равномерно, облагая хоть каким-то налогом наследство и меньшим налогом тех, кто владеет бизнесом или работает в найме как высококвалифицированный специалист.

Введение налога на роскошь, включающего недвижимость стоимостью более 50 миллионов рублей, яхты и дорогие автомобили, может принести значительные доходы в бюджет. Также можно рассмотреть введение налога на крупные банковские вклады, чтобы стимулировать инвестирование средств в экономику. В итоге, деньги начнут работать на экономику, а не лежать мертвым грузом.

А что думаете вы? Согласны ли с нововведениями? Приглашаю к обсуждению в комментариях!

Мои мысли про бизнес, IT и экономику:

А здесь пишем про успехи, кейсы и тоже про IT: