Владение иностранными компаниями, счетами или что о вас знает налоговая

Ситуация непрерывно меняется, но попробую структурировать, чтобы вам проще было ориентироваться в этом вопросе.

1. Уведомления. Резидент обязан уведомить о создании контролируемой компании в течении 3-х месяцев, а также подавать финансовую отчетность, если деятельность ведется. Штрафы начинаются от 500 000 рублей.

2. Двойное налогообложение. Если с государством не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, то можно попасть на очень высокие налоги. С каждой страной – свои условия, но, в основном, если соглашение подписано, то налог платится только в той стране, где ведется деятельность. Если вдруг соглашение будет отменено, то налоги будут начисляться только с нового года.

3. Обмен налоговой информацией. Это самый непредсказуемый фактор. Любая страна в любой момент времени может объявить о приостановке обмена налоговой информацией.

Обмен происходит раз в год, обычно осенью, за предыдущий год. В результате обмена налоговая служба получает информацию о всех иностранных счетах налоговых резидентов РФ, а в ответ передает информацию о счетах иностранцев в российских банках. Передаются личные данные, включая место проживания, а также сумма операций и остаток на счете. Также передается информация по юридическим лицам, где участниками являются резиденты РФ.

Вот информация с сайта nalog.ru :

Ежегодно налоговые администрации Азербайджанской Республики, Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Таджикистан и России обмениваются информацией по задекларированным доходам в виде: дивидендов, процентов, роялти и иных доходах, полученным юридическими и физическими лицами, а также уплаченным налогам. Кроме того, в рамках обмена передается информация о движимом и недвижимом имуществе юридических и физических лиц и уплаченных налогах в отношении такого имущества.

Налоговая служба РФ публикует утвержденный «белый» список стран, с которыми существует автоматический обмен налоговой информацией.

Если какая-либо страна исчезает из этого списка, то это влечет за собой последствия:

1. Налоги могут быть доначислены

2. Все зачисления на счета, открытые в таких странах, кроме личных средств, средств от родственников и зарплаты в иностранной компании, считаются незаконными.

Сейчас есть такой юридический момент: некоторые страны ЕС, Япония, Австралия отказались от обмена информацией, но РФ пока не удалила их из "белого" списка. По сути, обмена не было уже начиная с данных за 2021 год.

Так что для владельцев иностранных компаний не так страшно отсутствие обмена информацией, как удаление из этого утвержденного списка.

Не со всеми странами обмен автоматический. Есть страны, с которыми обмен происходит по запросам. В этом случае, страны нет в «белом» списке, но никаких дополнительных ограничений и налогов нет, так что узнавайте для каждой юрисдикции все нюансы отдельно.

В общем случае, для отсутствия налогов в РФ нужно, чтобы со страной, в которой зарегистрирована компания:

а) было соглашение об избежании двойного налогообложения;

б) должен происходить обмен налоговой информацией.

Информацию о наличии счетов юридических и физических лиц и о том, кто является участником в зарубежной компании налоговая получает от банков (в результате валютного контроля, финансового мониторинга, информации о переводах).

Резюме. Если для ведения бизнеса сейчас нужно открыть иностранную компанию, где вы будете участником (если вы резидент РФ), обращайте внимание на эти вопросы:

- что с избежанием двойного налогообложения

- что с обменом налоговой информацией.