Как бизнесу снизить налоговые штрафы?

За совершение налоговых нарушений законодательством предусмотрены многочисленные штрафы, которые могут достигать несколько миллионов рублей. Но есть хорошая новость. Для некоторых организаций предусмотрены возможности по их уменьшению и в этой статье я расскажу, в каких случаях и как штрафы могут быть снижены.

Статьями 119, 120, 122, 123, 126 и 129 Налогового кодекса РФ предусмотрены размеры наказаний по различным видам штрафов.

Так же п.1 ст.112 НК РФ предусмотрен перечень обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность. К таким обстоятельствам относятся:

- тяжелое материальное положение налогоплательщика, допустившего правонарушение,

- совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения,

- совершение налогового нарушения в силу материальной или служебной зависимости и иные обстоятельства.

ФНС не раз уточняла перечень обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность. С учетом их позиции и сложившейся правоприменительной практики арбитражных судов претендовать на снижение налоговых штрафов организации и ИП могут при наличии следующих обстоятельств:

1. Незначительность периода просрочки уплаты налога или представления налоговой отчетности;

2. Признание вины и устранение последствий совершенного налогового правонарушения;

3. Социальная направленность и общественная значимость деятельности налогоплательщика;

4. Осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности;

5. Нахождение налогоплательщика в процессе процедуры банкротства, ликвидации, реорганизации;

6. Временное и вынужденное приостановление хозяйственной деятельности;

7. Совершение налогового правонарушения впервые;

8. Незначительный характер совершенного налогового правонарушения;

9. Отсутствие неблагоприятных экономических последствий;

10. Добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей;

11. Наличие постоянной переплаты по налогам, страховым взносам и иным обязательным платежам.

Наличие смягчающих обстоятельств, способных влиять на снижение налоговой ответственности может устанавливать налоговая инспекция. Однако, ФНС не обязаны выяснять и проверять наличие таких обстоятельств, что нередко приводит по итогам проверки к назначению размера наказания либо без учета смягчающих налоговую ответственность обстоятельств либо в завышенном размере, с которым привлекаемый к ответственности налогоплательщик может не согласиться.

В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством об уменьшении налогового штрафа.

Если налоговая инспекция отказалась удовлетворять представленное ходатайство и снижать размер штрафа, либо если величина штрафа была уменьшена не в той мере, на которую рассчитывал налогоплательщик, требования о снижении штрафа можно заявить непосредственно в суд.

Подробнее о том, как уменьшить штраф за налоговое нарушение, читайте в следующей статье.

Подпишитесь на телеграм-канал и скачивайте там полезные материалы .