Предприниматель не платил налоги два года, развивал бизнес и не получил ни одного штрафа. Как?
Налоговые каникулы – льгота для новых предпринимателей, позволяющая не уплачивать основной налог на протяжении первых двух лет. Расскажем, кто может “уйти на каникулы” и как применить ставку 0%.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2024 году?
Вновь зарегистрированные ИП на УСН (упрощённой системе налогообложения) или ПСН (патентной системе налогообложения) могут воспользоваться налоговыми каникулами, во время которых ставка по налогу при УСН или ПСН равна нулю. При этом сохраняется обязанность по уплате страховых взносов ИП «за себя» и, если ИП нанимает сотрудников, страховые взносы за сотрудников.
Каникулы предназначены для ИП, которые заняты в
- производстве;
- социальной сфере;
- научной сфере;
- оказании бытовых услуг населению;
- предоставлению мест для временного проживания.
С более подробным списком видов деятельности организаций, попадающих под льготы, и сроки действия каникул можно ознакомиться в справочной информации, выбрав свой город и перейдя по ссылке на соответствующий закон.
Освобождение от налога возможно применить, только если ИП зарегистрирован после введения нулевой ставки налога по УСН и/или ПСН в регионе, где он имеет постоянную регистрацию, и с момента регистрации ИП прошло не более двух лет.
Например, если ИП начал применять право на налоговые каникулы со дня регистрации в качестве ИП, то каникулы продлятся до 31 декабря года, следующего за годом государственной регистрации. Таким образом, если ИП зарегистрирован 12 мая 2023 года и сразу воспользовался правом на налоговые каникулы, соответственно, его налоговые каникулы продлятся до 31 декабря 2024 года.
Также налоговыми каникулами может воспользоваться предприниматель, который уже был ранее зарегистрирован в качестве ИП, снялся с учёта до введения в регионе нулевой ставки, и повторно зарегистрировался как ИП после введения нулевой ставки в регионе, при условии, что это его первая повторная регистрация в качестве ИП.
Налоговые каникулы действуют до конца 2024 года. По словам первого зампреда комитета по малому и среднему предпринимательству Альфии Когогиной, законопроект о продлении налоговых каникул внесут в Госдуму в ближайшее время. Обо всех изменениях будем держать вас в курсе в наших социальных сетях.
Где действуют налоговые каникулы?
Налоговые каникулы действуют до конца 2024 года. Возможно продление. Мы следим за новостями налогового законодательства и, как только нам станет что-то известно о судьбе налоговых каникул после 2024 года, мы сразу напишем пост об этом в наших социальных сетях. Налоговые каникулы и конкретные условия для их применения в рамках Федерального законодательства (виды деятельности, ограничения по доходам и по численности сотрудников) вводят власти регионов.
Регионы вправе ввести налоговые каникулы на своей территории до 31.12.2024 года. Так что, если Вы не нашли в списке свой регион, или в Вашем регионе налоговые каникулы уже закончились – ещё есть надежда на законодательную инициативу региональных властей в этой сфере.
Нужно быть готовым подтвердить документами факт соблюдения условия о доле дохода (70% и более) для применения ставки 0%, поскольку налоговая вправе их истребовать. В случае несоблюдения ограничений на применение ставки 0%, установленных законом субъекта РФ, предприниматель считается утратившим право на ее применение. В этой ситуации он обязан уплатить налог по обычным ставкам за весь налоговый период (год), в котором допущено несоблюдение ограничений.
Как начать применять ставку 0%?
Законом не установлена специальная процедура применения налоговых каникул, в том числе не предусмотрена обязанность направления в налоговый орган уведомления, поэтому если ИП применяет УСН и параметры бизнеса соответствуют условиям применения нулевой ставки единого налога УСН, ИП может просто начать пользоваться этой льготой. Налоговую декларацию по налогу УСН нужно будет предоставлять в налоговую инспекцию, несмотря на применение налоговой ставки 0%. В заявлении о получении патента на странице 002 ИП должен указать ставку 0% и дать ссылку на норму закона субъекта РФ (подпункт, пункт, статью, дату принятия и номер регионального закона, которым установлены налоговые каникулы):
Подведем итоги:
Воспользоваться налоговыми каникулами можно если:
- На территории региона, в котором ИП имеет постоянную регистрацию, введён режим налоговых каникул для вида (видов) деятельности ИП;
- ИП применяет УСН и/или ПСН;
- С момента государственной регистрации ИП прошло не более двух полных или неполных налоговых периодов (года);
- Нет перерыва работы на УСН или ПСН в течение двух налоговых периодов.
Если применяется УСН:
- Годовой доход предпринимателя не превышает 150 млн. руб.;
- Доля дохода от видов деятельности, по которым применяются налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от общей суммы доходов;
- Численность наёмных сотрудников не превышает 100 человек;
- ИП соблюдает дополнительные условия, которые могли ввести региональные власти, а именно ограничения по средней численности работников и по предельному размеру дохода.