НДС на УСН: что изменится в 2025 году

С 2025 года нас ждут, пожалуй, самые масштабные изменения в налоговой системе за последние несколько лет.

Больше всего разговоров про прогрессивную шкалу НДФЛ и появление НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН). В этой статье разберём налог на добавленную стоимость и ответим на популярные вопросы.

1. Больше компаний смогут применять «упрощёнку»

В следующем году применять УСН смогут компании с оборотом до 450 000 000 ₽ в год. Действующее ограничение составляет 265 800 000 ₽ в год.

Доходы сверх установленного лимита (199 350 000 ₽ в 2024 году) не будут облагаться повышенными ставками: 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы» при обычных 6 и 15% соответственно.2. Появится НДС

Да, все положительные моменты выше полностью перекрывает этот пункт.

Налог на добавленную стоимость с января 2025 года начнут платить бизнесы, доход которых:

Бизнесам на «упрощёнке» с доходом более 60 000 000 ₽ предлагают на выбор два стула два вида НДС:

→ Стандартный НДС

Его применяют сейчас те, кто выбрал основную систему налогообложения (ОСНО): ставка 20% с возможностью применять вычеты.

Этот вариант подойдет тем, у кого много поставщиков, работающих с НДС. Или есть возможность резко увеличить их количество.

Расчёт налога в этом случае будет выглядеть так:

Продажи составили 1 200 000 ₽, в том числе НДС — 200 000 ₽. У поставщиков, работающих с НДС, купили на 900 000 ₽, в том числе НДС 150 000 ₽.По итогу квартала нужно заплатить НДС в бюджет: 200 000 ₽ – 150 000 ₽ = 50 000 ₽.

→ «Особый» НДС

Его, на наш взгляд, логичнее было бы назвать оборотным налогом. Или налогом с продаж. Такой НДС будут платить бизнесы на УСН по ставкам 5 или 7%.Ставка 5% — если оборот менее 250 000 000 ₽ в год.

Ставка 7% — если оборот от 250 000 000 до 450 000 000 ₽ в год.

Если доход составил те же 1 200 000 ₽, то НДС в этой сумме по ставке 5% составит 57 143 ₽. Уменьшить эту сумму не удастся.

Подавать в налоговую заявление о выбранном варианте НДС не нужно. Достаточно указать выбранную ставку в декларации по НДС.

Если оборот компании или ИП меньше 60 000 000 ₽ в год, то беспокоиться не о чем, изменения вас не коснутся.

Если больше (или вы ожидаете, что будет больше), тогда нужно понять, с какого момента возникнет НДС. И, что важнее, определиться со ставкой НДС.

Здесь роль водораздела играет доля расходов с НДС — 75%.

Пример:

Доход, облагаемый НДС — 1 000 000 ₽.

Расходы от поставщиков, работающих с НДС по ставке 20% — 750 000 ₽ (75%).

Стандартный НДС к уплате составит 20% от разницы между НДС с доходов и НДС с расходов: (1 000 000 ₽ х 20%) – (750 000 ₽ х 20%) = 50 000 ₽.

«Особый» НДС будет такой же — 5% от суммы доходов, без вычетов: 1 000 000 ₽ х 5% = 50 000 ₽.

Вывод:

Если у вас мало поставщиков, которые могут выдать счёт-фактуру по ставке 20%, то дешевле выбрать «особый» НДС по ставке 5 или 7%, в зависимости от оборота.

Если обороты вашего бизнеса растут и точно превысят 60 000 000 ₽, то нужно подготовиться заранее: предупредить покупателей и договориться с ними о повышении цен (с уже заложенным НДС). Иначе получится так, что покупатели будут платить как раньше, а вы будете «за свой счёт» оплачивать дополнительный налог.

В отдельных ситуациях может случиться и так. Но, кажется, появление нового налога в большинстве случаев вызовет пропорциональный рост стоимости товаров и услуг. То есть, если у вас появится НДС в размере 5% от оборота, то на эти 5% и вырастет стоимость услуг или товаров.

Можно, но не всем и не всегда.

Самый простой вариант — разделить денежные потоки на 2-3 разных компании или ИП. Важно сделать это правильно, чтобы налоговая не заподозрила в дроблении бизнеса.

Заподозрить могут, если сочетаются несколько факторов:

👉🏻 Больше информации про дробление бизнеса

Если налоговая докажет факт дробления, то доходы всей группы компаний объединят и доначислят налоги (НДС и, в некоторых случаях, налог на прибыль), пени и штрафы.

Но не каждое разделение бизнеса является дроблением. Например, если вы решили открыть бизнес в другом городе, то открыть для этого отдельную ООО — более чем законно.

Либо вы захотели разделить клиентов по видам услуг, чтобы оптимизировать процессы и, возможно, улучшить клиентский опыт покупателей — это тоже законно. Главное, чтобы у каждой компании были свои сотрудники, она самостоятельно оплачивала зарплату и другие расходы, и у неё был свой руководитель.

Для физических лиц и покупателей, которые работают на УСН, не изменится ничего. Просто в ваших закрывающих документах будет выделен НДС.

Покупатели на ОСНО или УСН со стандартным НДС (по ставке 20% с возможностью вычетов), смогут принимать ваш НДС к вычету, уменьшая свой налог. Это можно использовать как аргумент в пользу повышения стоимости.

Если вы используете онлайн-кассу, то её нужно будет перенастроить, чтобы в чеках выделялся НДС. Для перенастройки рекомендуем обратиться в техподдержку самой кассы.

Также с появлением в вашей жизни НДС придётся каждый квартал подавать декларацию в налоговую. В ней будет перечень всех реализаций — так называемая книга продаж. То есть выписать какой-то акт или накладную задним числом, как сейчас могу поступить бизнесы на УСН, не получится. Иначе нужно будет подавать корректировку за прошлый период и доплачивать налог.

Ещё у ФНС появится больше информации о ваших доходах — они будут видны в книге продаж. Поэтому может увеличиться число встречных проверок или иных запросов. Но как будет в реальности — покажет время.

Несмотря на все сложности, которые ожидают предпринимателей, мы уже подготовились к изменениям и готовы помогать вам вести учёт в новых реалиях. На все вопросы мы готовы ответить на персональных консультациях, либо полностью заберём бухгалтерию на себя. Просто оставьте заявку в форме ниже или позвоните по телефону 88003337826. Познакомимся с вашим бизнесом и сориентируем в сложных вопросах.

А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.