Кто платит НДФЛ на инвестиционных платформах?
Инвестиции = выгода, а выгода = доход. А если инвестиция в форме займа и инвестор – частное лицо? Как его доход облагается налогом? Кто же будет платить НДФЛ?
Точно не Пушкин
Налоговый кодекс чётко утверждает: НДФЛ за инвестора платит заёмщик. И вот почему: инвестор-физическое лицо предоставляет заёмщику денежные средства ➡ заёмщик за пользование этими денежными средствами платит инвестору проценты ➡ инвестор получает доход в виде этих процентов
Получается, что заёмщик для инвестора – источник дохода.
А что говорит закон?
- Ст. 809 Гражданского кодекса РФ прямо устанавливает, что займодавец, в нашем случае – инвестор имеет право на получение с заёмщика процентов на сумму займа.
- Налоговый кодекс РФ считает доходом любую экономическую выгоду в денежной форме (ст. 41). Когда эту выгоду получило физическое лицо, на неё начисляется налог по правилам главы 23 НК РФ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
- А вот ст. 226 НК РФ (ч.1) говорит о том, что российские организации и индивидуальные предприниматели, от которых налогоплательщик получил доход, признаются налоговыми агентами. И обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
- При этом НДФЛ удерживается прямо из доходов налогоплательщика – при их фактической выплате (ч.4 ст. 226).
Это означает, что:
- Заёмщик – то есть организация, которая производит инвестору-физическому лицу выплату процентов по займу (т. е. дохода), является налоговым агентом.
- Заёмщик как налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
- Оператор инвестиционной платформы налоговым агентом по НДФЛ не является.
Всё это установлено – ни больше ни меньше – Федеральной налоговой службой. Подробности – в письме ФНС от 29 декабря 2021 г. (в сети оно – в свободном доступе).
А на практике как?
- ООО “Честный заёмщик” оформило через инвестплатформу заём у ряда частных инвесторов.
- Инвесторы – физические лица – выдали заём и через установленный правилами платформы срок получили от ООО “Честный заёмщик” проценты.
- ООО ”Честный заёмщик”:
- самостоятельно исчислило НДФЛ и удержало его из процентов инвесторов-физлиц ➡ перечислило инвесторам проценты с учётом удержанного налога;
- перечислило удержанный налог в бюджет.
Результат?
Инвестор – получает свой доход.
Заёмщик – получает свой заём + ведёт бизнес + уплачивает налоги. В том числе – НДФЛ инвестора.
И где это делается?
На инвестплатформах, конечно.
Старт Инвестиции – одна из таких онлайн-платформ. Входит в реестр инвестиционных платформ Банка России.
Здесь – реально работающие инвестиции:
- Доход до 60% годовых для инвесторов. Минимальная сумма инвестирования – 2000 рублей
- Средний процент доходности по займам – 42,5% годовых.
+ Привлечение инвестиций – для предпринимателей.
Старт Инвестиции – для всех.
!NB: Инвестиции не являются банковским вкладом, не застрахованы в государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» и государство не даёт никаких гарантий сохранности и возврата инвестируемых денежных средств.
Инвестирование в финансовые инструменты несёт в себе риск неполучения ожидаемого дохода, потери части или даже всех инвестированных средств, расходы и возможные дополнительные потери.
Заключение с использованием инвестиционной платформы договоров, по которым привлекаются инвестиции, является высокорискованным и и может привести к потере инвестированных денежных средств в полном объеме.