Выплата дивидендов (продолжение)

Продолжение поста о выплате дивидендов:
Условия выплаты дивидендов

1) принято решение о выплате дивидендов пропорционально размерам долей участников Общества или иным образом предусмотренным уставом;

2) нет ограничений на выплату дивидендов, а именно (п. 2 ст. 29 Закона об ООО):

➖общество не отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или они не появятся у общества в результате их выплаты;

➖стоимость чистых активов общества больше уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) и не станет меньше их размера в результате выплаты

Налогообложение при выплате дивидендов НДФЛ

Если дивиденды нужно выплатить участнику Общества – физическому лицу, то Обществу необходимо удержать НДФЛ с данной выплаты.

Ставка НДФЛ с дивидендов - 13%, а с суммы, превышающей 5 млн руб. с начала года - 15%.

Внимание! НДФЛ удерживаем только с суммы дивидендов, которую выплатили, а не с начисленной суммы, отраженной в Решении о выплате.

Налог на прибыль

Если мы выплачиваем дивиденды участнику Общества – юридическому лицу (т.е. другой компании), то в данном случае Общество, которое выплачивает дивиденды должно удержать налог на прибыль у Общества, которое получило дивиденды.

В отношении выплачиваемых дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При этом если компания, получатель дивидендов, применяет УСН, то мы все равно удерживаем налог на прибыль.

Как часто можно выплачивать дивиденды?

Распределять прибыль общества на дивиденды участникам можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год, если нет ограничений на выплату.

Внимание!

Дивиденды мы можем распределить только при наличии чистой прибыли, отраженной в бухгалтерском отчетности Общества (с учетом ограничений, отраженных в условиях выплаты).