Стоит ли выбирать УСН в 2024 году?

Специальный налоговый режим, известный как упрощенная система налогообложения или УСН, предназначен для индивидуальных предпринимателей и компаний. В его рамках предусмотрена уплата единственного налога, исходя из полученных доходов. Такой подход позволяет заменить обязательства по уплате НДС, личного подоходного налога для ИП, налога на прибыль для юридических лиц в форме ООО, а также имущественные налоги по объектам бизнеса за исключением коммерческой и офисной недвижимости.

Когда вы открываете ИП или создаете компанию, налоговая служба по умолчанию подключает вас к общему налоговому режиму (ОСН). Однако она подходит не всем. Для новичков в бизнесе или владельцев малых предприятий, более привлекательной может оказаться упрощенная система налогообложения. Эта система предлагает меньше налогов и облегченный учет. Рассмотрим, как функционирует упрощенная система налогообложения. Читайте также о других вариантах налогообложения для розничной торговли.

Не все предприятия имеют возможность применять упрощенную систему налогообложения. Среди тех, кто не может пользоваться данным режимом, находятся банки, ломбарды, частные кадровые агентства, производители алкогольной и табачной продукции, а также фирмы, осуществляющие производство или коммерцию изделий из драгоценных металлов. Чтобы работать на «упрощенке», ИП и компании должны отвечать определенным критериям.

Тем не менее, суммы в 150 миллионов и 200 миллионов рублей в рамках УСН не являются итоговыми, поскольку к ним применяется коэффициент-дефлятор, который отражает непрерывно увеличивающуюся инфляцию. Установленный коэффициент для УСН в 2024 году – 1,329.

Существует два основных подхода: «Доходы» и «Доходы минус Расходы». При первом подходе, налог составляет 6% или 8% от суммы доходов, и при этом расходы компании остаются без внимания. Местные власти имеют право уменьшить эту ставку для определенных категорий бизнеса.

При втором подходе, «Доходы минус Расходы», налог может достигать 15% или 20% от чистой прибыли при тех же условиях по доходам. Расчет расходов определяется по статье 346.16 Налогового кодекса РФ, где указано, что все затраты должны быть документально подтверждены. Кроме того, для этой категории предусмотрен минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода компании, который применяется в случаях, когда налог на прибыль оказывается ниже этой суммы или если предприятие работает в убыток.

Чтобы узнать ставку для конкретного региона, зайдите на официальный сайт Федеральной налоговой службы.

В «Доходах» учитывается вся полученная выручка, которую компания заработала. Это может быть доход от продажи продукции, предоставления различных услуг, выполнения работ или аренды имущества. Включаются также и другие виды доходов, не связанные непосредственно с продажами: например, процентные начисления по займам или неустойки и штрафы, получаемые от партнеров за несоблюдение договорных обязательств.

Когда дело касается расходов для второго подхода, подразумевается все то, что способствует заработку компании: это может быть приобретение нового оборудования, оплата аренды помещений, зарплаты сотрудникам и траты на подключение интернета или установку онлайн-касс в магазине.

Ведение документации по расходам — очень серьезная задача; эти бумаги следует хранить не менее пяти лет для того чтобы предъявить их по запросу налоговой службы. Полный перечень возможных доходов и расходных статей можно найти в Налоговом кодексе РФ.

По УСН необходимо вносить платежи по налогам, основываясь на результатах работы за первый квартал, полгода, девять месяцев и затем уплачивать остаток за весь год с учетом уже произведенных авансовых платежей. Чтобы корректно определить сумму к оплате, следует подсчитать общий доход, а для системы «Доходы минус Расходы» также вычесть расходы за соответствующий период. Вычислив налог, нужно вычесть из него сумму реализованных платежей. В результате получается сумма к уплате.

Выбор упрощенной налоговой системы требует предварительного анализа ожидаемых доходов и затрат вашего бизнеса. Некоторым новоиспеченным предпринимателям в определенных отраслях и регионах предоставляются так называемые налоговые каникулы, при которых ставка налога равняется нулю. Подробности можно уточнить на официальном сайте налоговой службы.

Система «Доходы» лучше всего подойдет тем бизнесменам и организациям, которые имеют минимальные расходы или же испытывают сложности с документальным подтверждением этих расходов. Это часто касается профессий, которым не нужно закупать материалы или товар для перепродажи. Их затраты могут быть символическими — например, оплата услуг курьера для доставки документации раз в месяц.

В свою очередь, «Доходы минус Расходы» целесообразна для тех предприятий или индивидуальных предпринимателей, где расходная часть значительно — выше 60% от общей выручки. В этом случае есть положение о минимальном налоге: предприятия должны заплатить как минимум 1% от годового дохода. Минимальный налог начисляется ежегодно, но из него можно вычитать уже уплаченные авансовые платежи.

Налоговая служба вправе наложить штрафы и начислять пени за:

УСН в 2024 году продолжает оставаться привлекательной системой налогообложения для российских предпринимателей благодаря своей простоте и предсказуемости. Важно помнить, что хорошая налоговая стратегия всегда начинается с понимания законодательства – это дает надежный фундамент для процветания бизнеса. Чтобы Ваш бизнес соответствовал законодательству, можно заказать контрольно-кассовую технику в Центре обслуживания ККТ «Кассовый сервис». Наш ЦТО поможет максимально упростить процесс учета товаров и услуг с помощью услуги – автоматизация для магазинов. Помогаем зарегистрировать и снять с учета в налоговой кассовое оборудование, а также подключиться к системам маркировки ЕГАИС, Меркурий, Честный Знак. Помните, информированный предприниматель — это уверенный в завтрашнем дне предприниматель.

Источники: