Системы налогообложения в России: какой налог самый выгодный для малого бизнеса?
На мой взгляд, в современной России наблюдается тенденция поддерживать малый бизнес, особенно тот, который ориентирован на небольшую группу людей — например, на семью или пару-тройку человек. Государство активно развивает этот сектор, предлагая множество выгодных систем налогообложения.
КАКИЕ ЕСТЬ ВАРИАНТЫ?
- Льготные ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН) в некоторых регионах. Например, вместо стандартных 6%, в Санкт-Петербурге это может быть 5%, а в других местах — и вовсе 1%.
- Патентная система налогообложения
- Система для самозанятых. Кстати, возможен и симбиоз: человек может быть самозанятым, но при этом иметь расчетный счёт и статус индивидуального предпринимателя (ИП).
Рассмотрим эти варианты подробнее.
ПАТЕНТ: ЧТО ЭТО И ДЛЯ КОГО?
Патент — это удивительная система налогообложения.
- Когда можно перейти на патент? В любом месяце. Стоимость рассчитывается исходя из оставшихся месяцев до конца года.
- Сколько стоит? Для каждого региона и вида деятельности своя стоимость. Сумму можно оплатить сразу или разбить на несколько платежей в течение года.c) На этом сайте можно рассчитать стоимость патента — https://patent.nalog.ru/info/ — Супер удобный сервис, раньше его не было)))
Зачем? Главное преимущество в том, что больше никаких налогов на доходы вы не платите (если, конечно, не превышаете допустимый порог для патента). Один раз заплатил и весь год свободен).
Куда обратиться за консультацией? 1) В родную налоговую. Выяснить, какой отдел и по какому адресу, занимается оформлением патентов, прийти и задать кучу вопросов - отвечают доступно и дружелюбно. 2) В центр поддержки предпринимателей в своем городе “Мой Бизнес”. Это гос.структура очень и очень крутая. Они нам много и часто помогали: начиная от бесплатных консультаций, заканчивая бесплатным продвижением на радио.
ГДЕ ОФОРМИТЬ ПАТЕНТ?
Патент для ИП можно оформить только по месту постоянной регистрации предпринимателя. Например, если моя регистрация в Иваново, а живу я в Санкт-Петербурге, то патент оформляется в Иваново. Дело в том, что налоговая, к которой относится ИП, определяется именно адресом регистрации.
Чтобы получить патент, мне нужно подать документы в налоговую по месту регистрации, то есть в Иваново, и уточнить, какие виды патентов там доступны. Кстати, даже в соседней Кохме (пригород Иваново) налоговые и доступные патенты отличаются.
В ЧЕМ МИНУСЫ?
- Как ИП, вы продолжаете платить взносы в пенсионный и социальный фонды;
- Патент не имеет автопродления - каждый год в декабре надо проверять условия на следующий год и подавать заявление заново;
- Не по всем патентам разрешено принимать платежи от юридических лиц — это зависит от региона и вида деятельности. Если вы получаете оплату от ИП или ООО, такие доходы могут попадать под основную систему налогообложения, например, УСН "Доходы", и с них нужно будет уплатить налог. Большинство патентов ориентировано на работу с физическими лицами, но существуют и исключения.
- Если вам поступили деньги с назначением платежа, не соответствующим вашему патенту, этот доход будет облагаться налогом по основной системе налогообложения. У большинства это УСН "Доходы" или УСН "Доходы минус расходы". Например, если у вас патент на пошив платьев, а деньги поступили за аренду помещения, то налог за этот доход от сдачи в аренду придется уплатить отдельно.
Подробнее на сайте ФНС - https://www.nalog.gov.ru/rn78/taxation/taxes/patent/
ЛИЧНЫЙ ОПЫТ: КАК ПАТЕНТ ПОМОГ РАЗВИТЬ БРЕНД "SOVALINA"?
Когда я только начинала развитие бренда “Sovalina”, мне повезло: как раз ввели патентную систему. В первые два года мы платили всего 18 тысяч рублей в год и спокойно работали с площадками Wildberries и Ozon. Позже закон изменился, и мы смогли принимать деньги по патенту только от физлиц, а средства от юрлиц уже проходили по упрощённой системе налогообложения (УСН), где мы платили налоги по схеме «доход минус расход».
Почему я считаю, что нам повезло? Потому что на старте бизнеса расходы всегда велики, а маржа — не всегда. Если бы нам сразу пришлось платить высокие налоги, развиваться было бы гораздо сложнее. Благодаря патенту мы смогли сосредоточиться на развитии и не перегружаться налогами.
САМОЗАНЯТОСТЬ ИЛИ ПАТЕНТ: ЧТО ВЫБРАТЬ?
1. Чтобы понять, что выгоднее, нужно сравнить условия: платить 4% или 6% с дохода (в зависимости от типа клиента) или фиксированную сумму за патент плюс социальные взносы.
2. Оценить свой годовой доход: у самозанятых есть предельный порог дохода, который значительно меньше, чем у ИП с патентом. Если ваш годовой оборот превышает 2,4 млн рублей (200 000 рублей в месяц), вы будете вынуждены перейти на другую налоговую систему.
3. Также важно понять, нужны ли вам социальные гарантии. Например, ИП может получать декретные выплаты, в то время как у самозанятых такой возможности нет. Конечно, везде есть свои нюансы, поэтому лучше внимательно изучить все детали, особенно если этот вопрос для вас актуален.
ЧТО ЕЩЕ ПОМОЖЕТ ОПРЕДЕЛИТЬСЯ?
1) Оцените годовой оборот. Посчитайте, какой доход вы ожидаете получить за год.
2) Произведите расчет годовых расходов. Учтите, что у ИП в расход входят только официальные платежи по счетам. Например, покупка хлеба по карте ИП не считается расходом для налоговых целей.
3) Отследите источники дохода. Определите, какую часть дохода вы получаете от физических и юридических лиц. Например, 80% от юрлиц и 20% от физлиц.
4) Рассчитайте налог по каждой системе налогообложения:
- Самозанятый: 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц.
- УСН "Доходы": Узнайте ставку в своем городе. Например, в Санкт-Петербурге это 5% + обязательные взносы (уточните их размер в вашем городе).
- УСН "Доходы минус расходы": Узнайте ставку в вашем регионе + взносы. Налог рассчитывается, как разница между доходами и расходами.
- Патент: Уточните стоимость патента и добавьте к ней социальные взносы.
Учитывайте свои данные и выберите оптимальный вариант. Если какая-то система вам не подходит из-за превышения предельного оборота, её можно исключить из расчёта.
ЗАЧЕМ НУЖЕН РАСЧЕТ?
На моей практике было уже не единожды, что решение налоговой задачи, которое казалось очевидным, менялось при детальном расчете.
Были случаи, когда я обращалась за консультацией в несколько бухгалтерских фирм, и все в один голос говорили, что мне нужна определённая система налогообложения.
Но когда я перестала лениться и самостоятельно пересчитала все варианты по приведённой выше схеме, то с удивлением обнаружила, что для меня выгоднее совершенно другой вариант. Потом я возвращалась к бухгалтерам, уточняла расчёты и слышала: «Да, действительно, так вам выгоднее».
Мораль проста: если у вас нет штатного бухгалтера, который искренне заботится о вашем бизнесе, лучше перепроверить советы сторонних специалистов. Они, конечно, не желают вам зла, но времени на начинающих предпринимателей у них обычно немного.