Какие штрафы за работу с самозанятыми?
Наверняка все много раз слышали или читали о том, что нужно быть осторожными при заключении договоров с самозанятыми. Что есть риск признания их трудовыми. Это касается ИП и организации (ООО, АО). Но что, если мы уверены, что наш подрядчик самозанятый не пойдет подавать на нас в суд и не хочет становится нашим работников по трудовому договору, что будет в таком случае? Какие санкции могут нас ожидать?
Даже если наш самозанятый не станет нашим работником по трудовому договору с правами по ТК РФ для нас возможны финансовые последствия в виде доначисления налогов и штрафов. Каких?
Здесь не одна статья, а сразу несколько (как впрочем и всегда).
Начнем с Кодекса об административных правонарушениях.
Ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ предусматривает следующее:
4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Не так уж и много, да? Но есть еще дополнительные негативные последствия. Налоговая доначислит НДФЛ (ст. 45 НК РФ) (сейчас прогрессивная шкала, зависит от дохода, в среднем это 13 -15%), также доначислит страховые взносы (30% + взносы за травматизма, что зависит от класса риска от 0,2 до 8,5%) и сверху добавят 20 % или 40 % за неуплату по ст. 26.29 НК РФ и ст. 122 НК РФ.
Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний - в размере 40 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов.
И ст. 122 НК РФ
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
То есть, возможные последствия это доначисление всех налогов и страховых сборов, которые необходимо платить по трудовому договору + штраф 40 % сверху за неуплаченную сумму + штраф за уклонение от оформления трудового договора (для ИП до 10 000 руб., для организации до 100 000 руб.).
Всего этого можно избежать, если заранее проконсультироваться с юристом и составить грамотный договор с самозанятым. И хотя договор с самозанятым не является обязательным ( в отличие от чека), как иначе доказать, что отношения не являются трудовыми? Будьте на связи в моем Телеграм канале.