Как получить вычет по НДС: пошаговая инструкция для бизнеса
Возврат НДС может стать полезным инструментом для оптимизации налоговой нагрузки компании. Иногда плательщики НДС имеют право вернуть часть налога, если сумма вычетов превышает начисленный налог. Процедура возврата требует внимания и точного соблюдения формальностей. Рассмотрим основные шаги для успешного возврата НДС.
1. Когда можно вернуть НДС?
В некоторых ситуациях сумма входящего НДС (тот, который вы заплатили своим поставщикам) может оказаться больше исходящего (тот, который вы начислили своим клиентам). Это случается, если:
- Вы приобрели дорогостоящее оборудование или крупную партию товаров. Вы можете взять к вычету НДС со всей суммы покупки, даже если в этом периоде продаж было мало.
- Вы работаете по льготным ставкам 0% или 10%. Например, экспортеры товаров могут применить нулевую ставку НДС при подтверждении экспорта документами.
- Вы импортируете товары. Налог, уплаченный на таможне, может быть принят к вычету.
В таких случаях НДС, уплаченный поставщикам, оказывается выше, чем тот, который вы получили от клиентов, что даёт вам право вернуть разницу из бюджета.
2. Шаг 1: Заполнение декларации и подача заявления
Первым шагом является корректное заполнение и сдача декларации по НДС. Если ваши вычеты превышают сумму начисленного налога, необходимо вместе с декларацией подать заявление на возврат НДС.
- Декларацию подавайте вовремя — это ускорит возврат средств.
- Заявление на возврат НДС можно подать позже декларации, но это удлинит сроки получения денег.
3. Шаг 2: Камеральная проверка
После подачи декларации налоговая инспекция проведёт камеральную проверку. Обычно она длится два месяца, но в отдельных случаях может быть продлена до трёх. Если ваша компания не нарушала налоговое законодательство в предыдущие три года и сумма к возврату незначительна, проверка может быть завершена в течение одного месяца.
Помните, что в течение проверки налоговики могут запросить пояснения или дополнительные документы. Ответы предоставляются в электронном виде, и нарушение сроков ответа может привести к штрафам.
- Проверка декларации с НДС к возмещению будет более тщательной, чем в обычных случаях.
- При незначительных ошибках в декларации (например, неверный номер счёта-фактуры) достаточно предоставить пояснения, без необходимости подачи уточнённой декларации.
4. Шаг 3: Получение решения о возврате НДС
Если проверка прошла успешно и нарушений не выявлено, налоговая инспекция в течение 7 дней после завершения проверки примет решение о возмещении НДС. У казначейства есть ещё 5 дней, чтобы перевести деньги на ваш расчётный счёт.
- Важно помнить, что если у вас есть недоимка по другим налогам, НДС сначала будет направлен на её погашение, а оставшаяся сумма поступит на счёт.
5. Особенности для экспортёров и ускоренная процедура возврата
Экспортёры сырьевых товаров (например, нефти, металлов) обязаны приложить к декларации подтверждающие экспорт документы, что может значительно продлить сроки возврата НДС до 180 дней.
Существуют категории предпринимателей, которые могут вернуть НДС в ускоренном порядке — всего за 15 дней. Это возможно для:
- Крупных налогоплательщиков, которые заплатили более 2 млрд рублей налогов за последние 3 года.
- Предпринимателей, работающих в территориях опережающего развития, резидентов свободного порта Владивосток и других льготных категорий.
6. Что делать, если сроки возврата нарушены?
Если налоговики затягивают возврат, первым делом обратитесь к инспектору, который проводил проверку. В случае бездействия направьте письмо руководителю ИФНС или вышестоящему налоговому органу.
Если задержка возврата была необоснованной, вы имеете право получить проценты за каждый день задержки в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Чек-лист: основные шаги для возврата НДС
- Подайте декларацию по НДС и заявление на возврат — лучше одновременно, чтобы ускорить процесс.
- Дождитесь окончания камеральной проверки — при отсутствии нарушений она длится до 2 месяцев.
- Будьте готовы к запросам документов и пояснений — отвечайте вовремя и в электронном виде.
- Проверьте наличие задолженности по другим налогам — НДС может пойти на её погашение.
- Получите уведомление о возврате и деньги на счёт — обычно это происходит в течение 7 дней после завершения проверки.
Процесс возврата НДС требует соблюдения сроков и внимательности к документам, но при правильном подходе вы сможете вернуть из бюджета причитающуюся вам сумму.