НДС для УСН с 2025 года: что меняется для бизнеса

С января 2025 года вступают в силу изменения Налогового кодекса. Компании на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны будут платить НДС и сдавать отчётность. Рассмотрим основные изменения и как к ним подготовиться, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой.

Сейчас компании могут выходить за лимиты и платить налог по повышенным ставкам. С 2025 года уровень доходов и количество сотрудников должны строго соответствовать установленным рамкам, иначе компания будет переведена на общий режим налогообложения (ОСНО).

Что такое НДС? НДС — это налог на добавленную стоимость, который платят все участники цепочки, от производителей до продавцов.

Разберем на примере, как налог появляется. Компания «СпортПлюс» производит футбольные мячи. Цена одного мяча составляет 1 000 рублей, включая НДС в размере 10% (если мячи классифицируются как детские товары). Таким образом, сумма НДС составит 90,91 рубля (1 000 × 10/110). Эта сумма будет уплачена компанией «СпортПлюс» государству при уплате налогов.

Компания «Футбольный мир» закупает у компании «СпортПлюс» мячи по цене 1 000 рублей за штуку и продаёт их в своем магазине за 1 500 рублей. В эту сумму также включён НДС 10%, который составляет 136,36 рубля (1 500 × 10/110).

Когда компания «Футбольный мир» будет платить налоги в конце отчётного периода, она сможет вычесть из итоговой суммы НДС ту сумму, которую уже заплатила компании «СпортПлюс», то есть входящий НДС в размере 90,91 рубля. В итоге ей нужно будет заплатить государству 136,36 - 90,91 = 45,45 рубля.

Кто платит НДС? С 1 января 2025 года компании на УСН с доходом свыше 60 млн рублей должны будут уплачивать НДС, выбирая ставки 5%, 7%, 20% или 20% в зависимости от дохода и прав на вычет.

Мы спросили финансовых и налоговых экспертов, какие риски они видят для компаний, начинающих платить НДС.

Получить штраф от налоговой: С 2025 года у бухгалтеров прибавится работы, а значит, вырастет риск ошибок. Ошибки в декларациях могут обернуться штрафами от налоговой. Например, если случайно занизить сумму к уплате, размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы по декларации. Если опоздать с отчётом на 20 дней, то банковские операции, электронные переводы и операции с цифровой валютой приостановят.

Переплатить и потерять прибыль: Компании теряют возможность сэкономить на налогах и увеличить свою прибыль, когда не контролируют суммы НДС к уплате. Упущенная выгода тормозит развитие бизнеса. Сумма НДС к уплате — это разница между исходящим и входящим НДС. Чем выше входящий НДС, тем меньше денег нужно перечислять в налоговую.

Попасть в кассовый разрыв: Если считать НДС только к концу квартала, сумма может оказаться неожиданно большой. Погасив задолженность перед государством, компания рискует остаться без средств на основную деятельность, а собственник — без дивидендов.

Подготовьтесь к изменениям уже сейчас и без стресса ожидайте 2025 год. Присоединяйтесь к конференции "НДС на УСН" от Финтабло, чтобы узнать больше о новых требованиях и получить практические советы от экспертов!