Налоги для ИТ-компаний: ключевые изменения с 2025 года и советы по адаптации
С 1 января 2025 года в России вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, которые особенно затрагивают ИТ-компании и высокотехнологичные отрасли. Эти реформы направлены на поддержку отечественного ИТ-сектора, но требуют от бизнеса тщательной подготовки и адаптации к новым условиям.
Новые ставки: налог на прибыль и страховые взносы
Одним из главных изменений становится повышение ставки налога на прибыль для аккредитованных ИТ-компаний. Если ранее компании пользовались нулевой ставкой, то с 2025 года они будут уплачивать 5% налога на прибыль. Льгота будет действовать до 2030 года, что дает определенную стабильность и предсказуемость налоговой политики.
Для компаний радиоэлектронной промышленности ставка увеличится с 3% до 8%, что также потребует пересмотра финансовых стратегий.
Помимо этого, пониженные тарифы страховых взносов будут установлены на уровне 7,6% (включая базу сверх предельной величины), что сохранит конкурентоспособность компаний в условиях повышенной налоговой нагрузки.
Новые льготы: освобождение от НДС и инвестиционные вычеты
С 2025 года разработчики программного обеспечения, включенного в реестр отечественного ПО, освобождаются от уплаты НДС. Это позволяет снизить издержки на этапе разработки и стимулировать использование российских программных продуктов.
Для компаний, инвестирующих в развитие своей материальной и нематериальной базы, вводится федеральный инвестиционный вычет. Его размер составит до 3% от стоимости затрат, связанных с созданием новых активов. Однако воспользоваться этой льготой смогут только те компании, которые соответствуют строгим критериям отбора.
Расширение квалифицируемых доходов и требования к документам
Для сохранения налоговых льгот ИТ-компании должны обеспечивать долю квалифицированных доходов не менее 70% от общей выручки. Список таких доходов расширен, но включает ряд ограничений, например, исключение доходов от ПО для такси и общественного питания.
Также компании обязаны подтвердить статус программного обеспечения и его соответствие реестру, предоставляя необходимые документы от Минцифры. Ошибки в оформлении документов могут повлечь утрату льгот.
Ограничения и риски
С 2025 года ужесточаются требования к реорганизациям: компании, созданные после 1 июля 2022 года, не смогут воспользоваться льготами. Исключения сделаны для организаций, реорганизованных в 2023–2024 годах.
Кроме того, перенос убытков будет ограничен 50% от налоговой базы, что заставит компании пересматривать свои стратегии оптимизации.
Как подготовиться к изменениям?
- Актуализируйте учетную политику: пересмотрите методику учета расходов и документально подтвердите все операции, связанные с квалифицированной деятельностью.
- Проверьте документы: убедитесь, что все активы, особенно нематериальные, имеют корректное подтверждение и зарегистрированы в реестрах.
- Обучите сотрудников: проведите обучение финансового и юридического персонала новым требованиям, чтобы избежать ошибок в отчетности.
- Оцените влияние изменений: составьте финансовый прогноз с учетом новых ставок и подготовьте стратегию для минимизации налоговой нагрузки.
Налоговая реформа 2025 года в России вносит значительные изменения в работу ИТ-компаний. Эти меры, направленные на поддержку сектора, требуют своевременной подготовки и пересмотра бизнес-процессов. Успешная адаптация возможна при внимательном подходе к нововведениям и тесном взаимодействии с профессиональными консультантами.
Больше о налогах и бизнесе — в нашем подкасте «Поговорим о бизнесе».
Больше о налогах в нашем новом сезоне подкаста «Поговорим о бизнесе».