Корпоративный налог в Гонконге. Руководство для начинающего бизнеса.
Гонконг известен тем, что в нем действует одна из самых простых и благоприятных для бизнеса налоговых систем в мире, что делает юрисдикцию предпочтительным выбором для ведения международного бизнеса в Азии.
Поскольку налоговый режим Гонконга учитывает источник прибыли при ведении бизнеса, то облагаемой налогом считается только прибыль, полученная от операций, осуществляемых внутри Гонконга.
Поэтому важно определить, как ваша компания ведет свой бизнес и получает прибыль.
В данной статье мы обсудим этот момент и предоставим более подробную информацию о налоговой системе Гонконга.
Ставки корпоративного налога в Гонконге
Как упоминалось выше, налогооблагаемая прибыль признается исходя из источника дохода. Поэтому мы проанализируем ключевые моменты в том, как признается налог на прибыль в Гонконге.
Оффшорная компания - Осуществляющая оффшорные операции
Слово "оффшор" стало довольно популярным в последние годы, но его часто путают или ассоциируют с низкими налогами или неуплатой налогов вообще.
Оншорная компания - Осуществляющая операции на "суше"
Оншорная компания - это юридическое лицо, которое осуществляет свою основную предпринимательскую деятельность в пределах юрисдикции, в которой оно зарегистрировано.
Различия между оффшорными и оншорными компаниями
Ключевое различие между этими способами работы в Гонконге заключается в том, что оффшорная компания может подать заявление на получение особого статуса, чтобы быть освобожденной от уплаты налогов. Напротив, оншорная компания должна платить налоги в соответствии со своим налогооблагаемым доходом.
Вопреки распространенному мнению, термин "оффшор" - это статус, который может получить компания, зарегистрированная в Гонконге.
Это позволяет им не платить налоги до тех пор, пока есть доказательства того, что источник дохода находится за пределами Гонконга и в Гонконге не осуществлялось никакой предпринимательской деятельности для получения этого дохода, такой как предоставление услуг или продажа товаров.
В этом смысле компания не может автоматически стать оффшорной с момента регистрации, просто будучи юридическим лицом, зарегистрированным в Гонконге. Для получения статуса необходимо подать заявление и пройти проверку в Департаменте внутренних доходов Гонконга.
Обзор налоговой системы Гонконга
Теперь, когда мы рассмотрели два сценария деятельности компаний, зарегистрированных в Гонконге, давайте ознакомимся с обзором налоговой системы Гонконга:
- Система корпоративного налогообложения Гонконга называется налогом на прибыль и основана на единой ставке и территориальном принципе.
- Обычная ставка налога на прибыль в Гонконге составляет 16,5%для корпоративного подоходного налога.
Начиная с финансового периода 2018 года, власти Гонконга ввели двухуровневую налоговую систему, позволяющую компаниям иметь льготную налоговую ставку на определенную сумму прибыли.
Процентный доход от ведения деятельности в Гонконге облагается налогом на прибыль и должен облагаться налогом на прибыль.
- Большинство услуг и товаров в Гонконге не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) или налогом с продаж.
- В Гонконге нет налога на прирост капитала.
- Дивиденды не облагаются налогом у источника выплаты, независимо от того, получены ли они в Гонконге или за рубежом.
- Ставка налога на доходы физических лиц или заработную плату взимается в соответствии с доходом физического лица.
Поскольку мы перечислили наиболее распространенные виды налогов в Гонконге, важно отметить, что было введено множество налоговых льгот, чтобы сделать открытие компаний в Гонконге более привлекательной.
Корпоративный налог Гонконга
Как обсуждалось выше, налогообложение Гонконга подпадает под территориальную систему, где налоги основаны на прибыли, полученной от бизнеса, осуществляемого в Гонконге.
Если компания зарегистрирована в Гонконге, но прибыль получена за пределами Гонконга, владельцы бизнеса могут подать заявление на получение специального статуса, чтобы получить доступ к ставке налога на прибыль в размере 0%.
Система корпоративного налогообложения с фиксированной ставкой
Еще одним элементом, которому следует налоговая система Гонконга, является принцип фиксированной ставки налога, что означает, что налоговая ставка не является прогрессивной и не увеличивается в зависимости от суммы прибыли. Департамент внутренних доходов Гонконга предлагает две ставки налога на прибыль для компаний: одноуровневую и двухуровневую.
Одноуровневая система налогообложения
Этот вариант дает ставку в размере 16,5%, основанную на расчетной прибыли компаний.
Двухуровневая система налогообложения
- Для зарегистрированных компаний снижена ставка налога на налогооблагаемую прибыль в пределах первых 2 миллионов гонконгских долларов.
- Эта ставка может быть полезна для малых и средних предприятий, поскольку она снижает сумму налогов, подлежащих уплате, начиная с 2018/2019 налогового года.
- Компании, прибыль которых не превышает первые 2 миллионов долларов, получают льготную налоговую ставку в размере 8,25%.
- Любая оставшаяся прибыль свыше 2 миллионов долларов будет облагаться налогом в размере 16,5%.
Налоговые льготы в Гонконге
Чтобы сделать регистрацию компаний в Гонконге более привлекательной, местные власти создали стимулы для ведения бизнеса:
- Гонконг предлагает 100%-ное списание расходов на приобретение оборудования, в основном связанных с производством, компьютерным оборудованием и программным обеспечением.
- Пятилетний срок для списания расходов на ремонт или переоборудование территории предприятия или здания.
- Расходы, связанные с приобретением техники, предназначенной для охраны окружающей среды, и экологически чистых транспортных средств, подлежат 100% вычету.
- Кроме того, предлагается 100%-ный вычет налога на прибыль в отношении затрат на установку средств защиты окружающей среды.
- Существуют вычеты по налогу на прибыль для расходов, понесенных компаниями, которые продают интеллектуальную собственность, в основном патенты, авторские права, права на выступления и т.д.
- Льготы по налогу на прибыль также предоставляются при инвестициях в местные и зарубежные частные компании.
Ниже мы подведем короткий итог по налогам для юридических и физических лиц в Гонконге:
Корпоративный налог:
- Ставка налога на прибыль компании: 16,5%.
- Сниженная ставка: первые 2 миллиона HKD облагаются налогом по ставке 8,25%, оставшаяся прибыль – по ставке 16,5%.
- Налог на товары и услуги (GST): отсутствует.
- Налог на иностранный доход: Гонконг использует территориальную систему налогообложения, поэтому облагается только доход, полученный на территории Гонконга.
Налог у источника выплаты:
- Дивиденды: отсутствует.
- Проценты: отсутствует.
- Роялти: налогооблагаемой считается сумма в размере 30% от выплаченных роялти, что приводит к эффективной ставке налога в 4,95% для корпораций.
Подоходный налог:
- Налог на заработную плату: прогрессивные ставки варьируются от 2% до 17% для доходов выше 200 000 HKD.
Корпоративный налог:
- Ставка налога на прибыль компании: 16,5%.
- Сниженная ставка: первые 2 миллиона HKD облагаются налогом по ставке 8,25%, оставшаяся прибыль – по ставке 16,5%.
- Налог на товары и услуги (GST): отсутствует.
- Налог на иностранный доход: Гонконг использует территориальную систему налогообложения, поэтому облагается только доход, полученный на территории Гонконга.
Налог у источника выплаты:
- Дивиденды: отсутствует.
- Проценты: отсутствует.
- Роялти: налогооблагаемой считается сумма в размере 30% от выплаченных роялти, что приводит к эффективной ставке налога в 4,95% для корпораций.
Подоходный налог:
- Налог на заработную плату: прогрессивные ставки варьируются от 2% до 17% для доходов выше 200 000 HKD.
Вывод
Хотя одной из многих привлекательных особенностей Гонконга является его простая налоговая система, некоторые варианты позволяют компаниям максимизировать свою прибыль.
Однако не стоит забывать, что главное это соблюдение требований. Подготовка налоговых документов до истечения установленных сроков может сэкономить ваше время и, что более важно, деньги, избежав ненужных штрафных санкций.