НДС для бизнеса на УСН: что надо успеть в декабре?

Налоговая реформа, которую так ярко обсуждали в предпринимательском сообществе, подобралась к нам совсем близко, и важно проверить, насколько ваша компания к ней готова.

Напомню, что с 1 января 2025 года нас ждут 3 главных изменения:

Самую большую сложность представляет введение НДС для УСН. Давайте разберемся, что необходимо обязательно сделать в декабре, если ваша компания работает на УСН.

1. Выбрать оптимальную ставку НДС

Как это сделать? Возьмите цифры вашей выручки за 2024 год и сумму ваших расходов, поставщики которых работают с НДС. Если планируете рост выручки, заложите его при расчете. Итак, у вас 4 варианта:

5% и 7% - это льготные ставки, при которых вы оплачиваете налог с дохода от покупателей, 20% - с разницы между входящим и исходящим НДС. Помните, что при расчете лимита берется вся сумма поступлений денежных средств, т.е. в т.ч. предоплаты (кассовый метод), а не сумма дохода, т.е. отгрузки\оказания услуг (метод начисления).

Смоделируйте на цифрах 2024 года применение льготной ставки и 20%, чтобы понять, при каком варианте налоговая нагрузка именно для вас будет меньше. Если ваши основные расходы - это з\плата, а большая часть поставщиков - небольшие компании, которые работают без НДС, ставка 20% будет вам невыгодна.

2. Внести изменения в договоры с покупателями

Внесите корректировки в шаблоны договоров и действующие договоры, измените стоимость ваших товаров\услуг, выделив в них ставку и сумму НДС. Где возможно, заключите новые договоры, где нет, сделайте допсоглашения к ним. Подготовьте и пришлите официальные письма об этих изменениях своим покупателям, проведите переговоры с клиентами, а перед этим выработайте стратегию, как менеджерам продаж лучше донести эту информацию до клиентов.

3. Принять решение о стоимости ваших товаров\услуг

Поскольку теперь вы будете платить налог с поступившей выручки, ваш доход уменьшится, соответственно, надо решить, увеличивать цены на сумму НДС или работать с меньшей прибылью. Не все бизнесы, работающие на рынке с высокой конкуренцией, могут поднять цены, поэтому вопрос снижения рентабельности бизнеса крайне важен. Проанализируйте свои расходы, есть ли возможность компенсировать снижение дохода за счет каких-то других источников.

4. Составить реестр предоплат от клиентов в 2024 году, по которым возникнет НДС в 2025 г.

По всем оплатам от клиентов, которые вы получили в 2024 году, но отгрузка (реализация товаров, акты выполненных работ) по которым будет в 2025-м, необходимо будет заплатить НДС, а, значит, ваша доходность по этим сделкам снизится, вы получите меньше прибыли. Рассчитайте сумму потерь, при необходимости проведите переговоры с клиентами о закрытии сделок до конца этого года, увеличении для них стоимости услуг, предложив им какие-то преференции.

5. Проверить готовность системы учета

Для работы с НДС необходима поддержка системы бухгалтерского учета (например, 1С Бухгалтерия):

Поскольку ранее вы не работали с НДС, убедитесь, что все работает корректно в той конфигурации 1С, которую вы используете для ведения регламентированного учета и сдачи налоговой отчетности. Обновите релизы, сделайте пробные операции. Если ваш бухгалтер не имеет опыта работы с НДС, обязательно направьте его на небольшое обучение, особенно если вы будете применять ставку 20%.

6. Провести обучения сотрудников

Для ваших менеджеров продаж и тех сотрудников, которые взаимодействуют с поставщиками товаров, услуг, НДС – это неизвестность, и, скорее всего, они не понимают всей важности этого вопроса для бизнеса. Подробно объясните, что теперь в договорах, счетах на оплату и документах по сделке должен быть указан НДС, это критично и важно для компании и снижения ее налоговых рисков. Проведите обучение по отражению в 1С тех документов, которые они оформляют, запишите короткие видео-инструкции. Если вам придется работать на ставке 20%, то сотрудники отделов закупок, маркетинга и др. при выборе поставщика должны обращать внимание на то, работает ли поставщик с НДС. Теперь это будет влиять непосредственно на вашу сумму налогового вычета и итоговую сумму уплачиваемого налога.

В общем, все как всегда: бизнес “штормит” в очередной раз, и все в наших с вами, предпринимателей и руководителей, руках! Уделите внимание подготовке компании к работе с НДС с 1 января 2025-го, ведь это касается не только бухгалтерии, но и затрагивает работу с клиентами, внутренний документооборот, договоры и документы с покупателями, поставщиками и поддержку системы учета со стороны ИТ.