Полный обзор изменений для самозанятых в 2025 году: что нужно знать

С 1 января 2025 года самозанятые в России столкнутся с рядом новых изменений, направленных на усиление контроля со стороны налоговых органов и введение дополнительных требований. В этой статье подробно разберем, что изменится для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), как эти изменения повлияют на их деятельность и какие новые возможности открываются.

Самозанятые — это физические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали специальный налоговый режим НПД. Этот налог был введен в 2019 году, чтобы упростить легализацию доходов граждан, которые работают самостоятельно, без наемных работников.

Ключевые преимущества для самозанятых:

Не нужно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13–15%.
Освобождение от уплаты страховых взносов.
Отсутствие необходимости сдачи отчетности в налоговые органы.

При этом режим имеет ограничения. Например, совмещение НПД с другими налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ОСНО) невозможно. Также доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Важно! Подробный перечень разрешенных видов деятельности опубликован на официальном сайте ФНС. Например, это сдача жилья в аренду, перевозка грузов, продажа продукции собственного производства.

С 2025 года вводится обязанность предоставления статистических данных. Хотя порядок и сроки подачи данных еще не утверждены, сам факт введения такой обязанности говорит о стремлении государства усилить контроль за доходами этой категории налогоплательщиков.

С 1 января 2025 года самозанятые, занимающиеся следующими видами деятельности, не смогут использовать режим НПД:

Майнинг криптовалют.
Реализация и приобретение цифровой валюты.

Этот запрет закреплен в законе № 418-ФЗ от 29.11.2024. Таким образом, государство исключает возможность применения льготного режима для операций, связанных с высокими рисками и недостаточной прозрачностью.

До марта 2025 года ФНС тестирует систему электронного документооборота (ЭДО) для взаимодействия с самозанятыми. Это должно упростить процесс оформления документов и проверок. Участие в пилотном проекте добровольное, но рекомендуется для тех, кто работает с крупными заказчиками.

Налоговые органы усиливают контроль за статусом самозанятых. Например, договор с самозанятым может быть переквалифицирован в трудовой при выявлении следующих признаков:

Организационная зависимость (самозанятый выполняет задачи в рамках штатного расписания компании).
Инфраструктурная зависимость (самозанятый использует офисные ресурсы заказчика).
Аналогия условий договора с трудовыми отношениями (фиксированная оплата, регулярные платежи).

Если налоговая инспекция признает договор трудовым, заказчику могут быть доначислены налоги, в том числе НДФЛ и страховые взносы.

Самозанятые должны формировать чеки через приложение «Мой налог». Сроки зависят от формы оплаты:

Наличные или электронные деньги: чек выдается в момент оплаты.
Безналичная оплата: чек должен быть сформирован до 9-го числа следующего месяца.

Чеки, оформленные через приложение, нельзя проверить через стандартные сервисы проверки кассовых чеков. Однако их достоверность можно подтвердить в личном кабинете «Мой налог».

Для заказчиков крайне важно убедиться, что их партнер действительно имеет статус самозанятого, чтобы избежать рисков налоговых доначислений. Проверить статус можно через официальный сервис на сайте ФНС. Также самозанятый может предоставить справку о своем статусе, сформированную через приложение.

Работа с самозанятыми имеет несколько ключевых особенностей:

Выплаты самозанятым не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Такие расходы могут быть учтены при расчете налога на прибыль или УСН.
Организации обязаны проверять статус самозанятого перед заключением договора.

Для учета расчетов с самозанятыми в бухгалтерском учете рекомендуется использовать счет 76. Не допускается учитывать такие расходы как затраты на оплату труда (счет 70).

Для регистрации в качестве самозанятого достаточно подать заявление через:

Приложение «Мой налог».
Личный кабинет на сайте ФНС.
Портал госуслуг.
Банковские приложения.

Иностранные граждане из стран ЕАЭС и Украины могут подать заявление через портал госуслуг или банки, но регистрация через приложение «Мой налог» для них недоступна.

Самозанятый может прекратить использование НПД в следующих случаях:

Добровольное снятие: достаточно подать заявление в ФНС.
Нарушение условий: например, превышение дохода в 2,4 млн рублей или осуществление запрещенной деятельности.
Прекращение статуса: налоговая инспекция сама снимет гражданина с учета, если выявит нарушение.

Несмотря на простоту режима, существуют определенные риски:

Для заказчиков: переквалификация договора в трудовой может повлечь доначисление налогов.
Для самозанятых: утрата статуса в случае превышения годового дохода или несоответствия видам деятельности.

Какие из этих изменений кажутся вам наиболее значимыми? Делитесь своими мыслями в комментариях! Подписывайтесь на наш канал «Налоговая балалайка», чтобы быть в курсе всех налоговых новостей.

#самозанятые #НПД #налоговоезаконодательство #ФНС #налоги

Полный обзор изменений для самозанятых в 2025 году: что нужно знать

Кто такие самозанятые и что нужно знать о налоге на профессиональный доход?

Основные изменения для самозанятых в 2025 году

1. Новые требования к предоставлению статистической отчетности

2. Расширение перечня запрещенных видов деятельности

3. Введение пилотного проекта по электронному документообороту

4. Ужесточение контроля за соблюдением режима

5. Четкие правила формирования чеков

Как проверить статус самозанятого?

Для заказчиков: налогообложение и бухгалтерский учет

Регистрация и снятие с учета в ФНС

Постановка на учет

Снятие с учета

В чем риски для самозанятых и их заказчиков?

Что думаете вы?

Теги: