ФНС дала слабину? Когда можно не выполнять требования о документах
📌 Что нужно проверить в требовании?📌 Какую ошибку инспекторов можно использовать в свою пользу?📌 Когда требование незаконно и как это подтвердить?
Федеральная налоговая служба (ФНС) столкнулась с неприятной для себя ситуацией: Верховный суд (ВС) фактически указал на недочеты в требованиях о предоставлении документов. Теперь налогоплательщики — и компании, и ИП — получили аргумент, который может избавить их от лишних затрат времени и сил на подготовку документов.
📢 ФНС уже направила инспекциям письмо о корректном составлении требований, но на местах инспекторы далеко не всегда следуют рекомендациям. Значит, у вас есть шанс избежать ненужных предоставлений документов!
🔍 Ключевая ошибка в требованиях: что обнаружил Верховный суд?
Спор между налогоплательщиками и ФНС возник из-за формы требования, утвержденной еще в 2018 году (приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ‑7‑2/628). В 2024 году компания пыталась оспорить конкретное требование на предоставление документов, но проиграла в первой инстанции. Тогда юристы пошли дальше и обратились в Верховный суд, заявив, что сама форма требования не соответствует Налоговому кодексу (НК РФ).
Решением от 09.12.2024 № АКПИ24-755 ВС не признал форму незаконной, но при этом дал важное разъяснение:
📌 Если инспекторы не указывают в требовании четкую цепочку контрагентов или связь запрашиваемых документов с налогоплательщиком, то такое требование незаконно.
Другими словами, налоговики обязаны:
✔ Указать основание для запроса документов (информации).✔ Прописать конкретное мероприятие налогового контроля, в рамках которого требуются документы.✔ Обозначить цепочку контрагентов и показать связь истребуемых сведений с проверяемым лицом.
🔴 Если эти пункты отсутствуют, требование можно оспаривать!
⚖ Что говорит практика судов?
ВС уже высказывался о возможности запрашивать документы у второго и последующих звеньев контрагентов (определение КС от 07.04.2022 № 821-О). Но даже если инспекция имеет право требовать документы, она обязана правильно оформить требование.
📌 Если налоговики не указали конкретное мероприятие налогового контроля или не прописали цепочку контрагентов, это уже повод признать требование незаконным.
👨⚖ Ранее суды нередко вставали на сторону ФНС, считая, что отсутствие этих данных – не основание для отмены требования (определение ВС от 26.10.17 № 302-КП7-15714, постановления АС Северо-Западного округа от 15.06.2020 по делу № А56-51770/2019 и др.). Однако теперь появилась официальная позиция ВС и письмо самой ФНС!
🔥 ФНС официально признала ошибку! Что с этим делать?
В письме от 10.01.2025 № БВ-4‑7/58 ФНС прямо указала, что требования должны оформляться с учетом замечаний Верховного суда. Это письмо обязательно для исполнения всеми налоговыми инспекциями (п. 1 ст. 30 НК РФ).
📢 Вывод: если требование оформлено с нарушением – его можно игнорировать или оспаривать.
Что делать налогоплательщику?
✅ Внимательно проверяйте требования от ФНС: есть ли в них все обязательные реквизиты?✅ Если инспекторы не указали цепочку контрагентов или мероприятие налогового контроля, можно не предоставлять документы.✅ Ссылайтесь на решение Верховного суда и письмо ФНС, если налоговики будут настаивать на выполнении незаконного требования.
❓ А вы сталкивались с некорректными требованиями от ФНС?
Пишите в комментариях свои истории и мнения! Возможно, ваш случай поможет другим налогоплательщикам отстоять свои права.
🔔 Чтобы быть в курсе всех важных налоговых изменений, подписывайтесь на "Налоговую балалайку" 👉 https://t.me/taxsivkov
📌 Полезные ссылки:📖 Узнать больше о налоговой оптимизации – www.taxe2020.ru📚 Читайте наши книги по налогам – https://clck.ru/37TKQY📖 Авторская художественная литература – https://www.litres.ru/author/evgeniy-vladimirovich-sivkov/🎓 Супер-курс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов" – https://taxanalyst.ru📈 Как пройти повышение налогов в 2025 году без лишних потерь? – www.taxes2025.ru
Федеральная налоговая служба (ФНС) России продолжает усиливать контроль за бизнесом: в 2024 году доначисления по результатам проверок снова пошли в рост и достигли 310 млрд рублей. Основной "удар" пришёлся на камеральные проверки, которые формально менее болезненны для бизнеса, но несут в себе немало рисков.
Фитнес-центр проиграл налоговикам в кассации ❌
❗ Замена штатных сотрудников подрядчиками становится все опаснее. Если перед заключением договоров физлица дружно зарегистрировались как ИП – это повод для инспекторов заподозрить схему уклонения от налогов.
📌 Суть дела:
ФНС доначислила фитнес-центру 29 млн рублей налогов и взносов, посчитав, что тренеры…
Avito — это один из самых популярных инструментов для привлечения клиентов в ремонтно-строительном бизнесе. Но просто разместить одно объявление недостаточно.
Современный бизнес сталкивается с жёсткими налоговыми проверками, и каждый предприниматель рискует попасть в так называемую «налоговую воронку». Чем глубже в неё затягивает ФНС, тем сложнее выбраться без крупных штрафов и судебных разбирательств.
Чтобы защитить компанию от претензий налоговой инспекции, важно понимать логику проверок и грамотно выст…
В 2025 году Федеральная налоговая служба (ФНС) продолжает активно бороться с уклонением от уплаты налогов, опираясь на разъяснения и методические рекомендации. Основное внимание уделяется выявлению схем, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, а также контролю за достоверностью сведений, предоставляемых налогоплательщиками. В это…
Здравствуйте, коллеги! Я, Евгений Сивков, налоговый консультант, представляю вашему вниманию обзор актуальных изменений в практике контроля за начислением зарплат и оформлением трудовых отношений. Роструд усилил меры по выявлению фактов нелегальной занятости, и многие компании уже получили свои «приглашения» на зарплатные комиссии. В этой статье я…
Как вести учёт, зависит от масштаба бизнеса, бюджета и готовности самостоятельно разбираться в тонкостях законодательства. У каждого варианта есть свои преимущества и ограничения. Разобрали их, чтобы вы выбрали самый подходящий
❌ ФНС регулярно чистит ЕГРЮЛ и ЕГРИП, исключая недействующие компании и ИП. Но что делать, если среди них оказался ваш контрагент с долгами? 💰
📌 Запомните главное:
✅ Сам факт исключения из реестра не делает долг безнадежным.
✅ Для списания нужно дождаться истечения срока исковой давности (3 года) или получить постановление пристава о невозможности в…
Вы просыпаетесь утром, проверяете почту и... бац! Ваш налог на имущество вырос в тысячи раз. Это не страшилка из будущего, а реальность для некоторых владельцев недвижимости в России. Причина – новая кадастровая оценка. Теперь бизнесу предлагают либо смириться и платить многократно увеличенный налог, либо бороться за справедливость. Разбираемся, ка…
В 2025 году налоговый и финансовый контроль в России становятся всё жёстче, а количество выявляемых схем обналичивания средств увеличивается. Под пристальным вниманием находятся компании, применяющие нестандартные способы расчётов. В статье разберём ключевые схемы, которые вызывают вопросы у банков и налоговых органов, а также расскажем, как миними…
📜 Сюжет:
Инспекция решила сыграть в “налоговый Groundhog Day” – сначала провела выездную проверку, учла уточненку, а потом… снова решила проверить ту же декларацию, но уже камерально. Логика? Нет, не слышали.
⚖ Вердикт суда:
Судьи напомнили налоговикам, что нельзя дважды проверять одно и то же:
✅ Выездная проверка уже разобралась с уточненкой.
✅ Камера…