Открываем турсезон с новым туристическим налогом

По новому туристическому налогу — шквал вопросов от представителей турбизнеса. Подтверждение тому — череда писем от контролеров на эту тему. Из Налогового кодекса многие моменты непонятны. Чтобы туристам спокойно отдыхалось, прогуляемся по нормам НК РФ, а также разъяснениям Минфина и ФНС для гостиниц, отелей, хостелов.

Популярный курортный городок. «Физик» там сдает квартиру. Должен ли он платить туристический налог?

Турналог нужно платить, если туробъект включен в реестр классифицированных средств размещения. Квартиры не попадают в указанный реестр, поэтому турналог по квартирам в аренду платить не нужно. Аналогично, если в аренду сдается часть дома или летний домик у моря, — владелец (арендодатель) не становится плательщиком турналога.

Гостиница бесплатно разместила приезжего. Турналог возникает?

Да, но в минимальном размере 100 рублей/сутки. Например, вы разместили гражданина бесплатно на 5 суток. Итого общий платеж в бюджет по минималке — 500 рублей (письмо Минфина от 04.10.2024 № 03-05-08/96119).

Как быть, если в один гостиничный номер по одному договору заселился льготник и нельготник?

Надо смотреть, с кем заключен договор. Предоставьте льготу, только если договор о проживании оформили на льготника. Федеральный перечень постояльцев, которым нужно сдать номер без включенного в стоимость турналога, приведен в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 418.4). Например, под федеральную льготу попадают ветераны и инвалиды боевых действий. Местные власти могут вводить дополнительные льготы, поэтому обязательно изучите местный закон о турналоге.

Если постоялец сообщил о льготе, попросите его предоставить документ, который подтверждает право на преференцию. Проявите заботу о клиенте — распечатайте и выложите в общий доступ (например, на ресепшн гостиницы) выписку из местного закона.

Санатории платят туристический налог?

Пока да. Но у правительства РФ планы освободить их от такой обязанности (информация Минфина от 29.04.2025). Сейчас организации, которые сдают номера при оказании санаторно-курортного лечения, рассчитывают налог в минимальном размере — 100 рублей за сутки (абз. 4 п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Причем расчет ведется исходя из количества путевок.

Например, в номер заселилась семья из 3-х человек, на каждого оформлена своя путевка. Минимальный налог нужно считать не с одного номера, а с трех путевок. Итого минимальный тариф за сутки: 300 рублей (письмо ФНС от 18.03.2025 № СД-4-3/2927@).

Как формировать стоимость проживания для туриста с учетом турналога?

Включайте налог в стоимость проживания. То есть клиенту вы называете стоимость номера с уже включенным в него турналогом. А как вычленить сумму налога из цены? Используйте расчетный метод:

Турналог = Расчетная налоговая ставка × Стоимость оказываемых услуг по временному проживанию за все дни размещения (без НДС, с учетом турналога).

Например, вы сдаете постояльцу номер на 4 суток по 12 000 рублей за сутки. Общая стоимость проживания за все дни — 48 000 рублей. Ставка турналога в регионе — 1%. Сумма турналога, «зашитого» в стоимость проживания, равна 475,25 рублей (48 000 x 1 / 101).

Если налог, рассчитанный за сутки проживания, получился менее 100 рублей, нужно уплатить минимальный налог в размере 100 рублей. Например, вы сдали семье номер на 3 суток по 3 000 рублей/сутки. Сумма турналога в расчете за сутки составит 29,7 рублей (3 000 х 1 / 101). Значит, гостиница должна заплатить минимальный налог.

В какой момент считать туристический налог: на дату предоплаты, въезда/выезда туриста или полного расчета за проживание?

Считайте налог в момент полного расчета. Рассмотрим возможные ситуации.

Турналог платится в составе единого налогового платежа (ЕНП) или отдельно?

В составе ЕНП, не позднее 28 числа по итогам отчетного квартала.

Как налоговая узнает, сколько мы должны платить?

Не позднее 25 числа по итогам отчетного квартала нужно сдать декларацию по турналогу. В ней вы отражаете налог к уплате.

Декларацию сдавайте в налоговую того муниципального образования, в котором расположен туробъект. Если у вас несколько объектов и они расположены в одном муниципальном районе, но относятся к разным налоговым, вы можете выбрать одну инспекцию для централизованной отчетности по турналогу.

Декларацию по турналогу вы можете заполнить и сдать на бумаге, если среднесписочная численность ваших сотрудников не выше 100 человек. Но в любом случае быстрее и проще составить и отправить отчет в электронной форме, с помощью Saby. Достаточно лишь выгрузить пару отчетов о продажах и на их основании подготовить декларацию. В ближайшем обновлении Saby будет доступно автоматическое заполнение НД по турналогу.

Также в сервисах Sabу вы можете:

✅ Настроить онлайн-бронирование и складской учет.

✅ Отчитываться в МВД — отчет формируется автоматически за пару кликов.

✅ Автоматизировать работу кафе, ресторана.