Как составить заявление об отказе от освобождения от НДС
Утверждённой формы заявления об отказе от освобождения от НДС нет, поэтому его можно составить в произвольном виде. Однако в заявлении обязательно должна быть информация, по каким операциям налогоплательщик хочет отказаться от льготы и на какой период. Если не написать заявление на освобождение от НДС в 2025 году, налог будет применяться в зависимости от ситуации.
В заявлении необходимо указать:
- ИФНС, в которую подаётся документ.
- Данные о компании или ИП, которая хочет отказаться от льготы по налогу (ИНН, КПП, адрес местонахождения и контактные данные — электронная почта и номер телефона).
- Виды операций, по которым нужно платить налог. Если компания осуществляет несколько льготных операций, она не может отказаться от льготы по одним и оставить её по другим.
- Квартал, с которого нужно платить НДС по указанным операциям.
- Срок, в течение которого нужно платить налог и не пользоваться льготой по НДС (не менее одного года).
Заявление нужно подать в налоговый орган по месту учёта не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.
Подать заявление можно в налоговую инспекцию на личном приёме, почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о получении или в электронной форме.
Чтобы отказаться от освобождения от НДС, нужно подать в налоговую инспекцию заявление не позднее 1-го числа того налогового периода, с которого организация решила не пользоваться освобождением. Налоговым периодом по НДС является квартал.
Так, как ранее говорили, что утверждённой формы заявления нет, поэтому его можно составить в произвольном виде.
В документе нужно указать:
- операции, по которым не хочется применять льготу;
- квартал, с которого планируется уплачивать НДС;
- срок отказа. При этом он не может быть менее 1 года.
Отказ от освобождения распространяется на все операции, которые указаны в заявлении. Начислять и уплачивать налог, а также выставлять счета-фактуры с НДС по таким операциям нужно в обычном порядке.
После окончания срока отказа организация перестаёт уплачивать НДС. Специально уведомлять инспекцию не нужно. Если организации снова невыгодно применять освобождение, и она хочет от него отказаться, нужно направить новое заявление.
При доходе за 2024 год до 60 млн рублей освобождение от НДС предоставляется автоматически, никаких уведомлений в налоговую инспекцию подавать не надо. Освобождённые от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС.
Если в 2025 году доходы плательщика УСН превысят 60 млн рублей, со следующего месяца надо платить НДС по обычным или пониженным ставкам.
Также, если в течение 2025 года лимит дохода будет превышен, никаких заявлений не потребуется: с месяца, следующего за месяцем превышения, компания или предприниматель становится плательщиком НДС.