На какую дату и как учитывать выручку селлерам маркетплейсов на УСН?

Торговля через маркетплейсы (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и др.) давно стала основным каналом продаж для многих ИП на упрощённой системе налогообложения. И один из самых частых вопросов:  «Как правильно отражать доходы в книге учёта доходов и расходов — одной строкой по отчёту маркетплейса или обязательно расписывать каждую продажу и каждую оплату покупателя?» Разберём актуальную позицию чиновников по состоянию на 2025 год. Она важна так именно ей будут при проведении налоговой проверки руководствоваться налоговые органы.

Согласно пункту 1 статьи 346.17 НК РФ и последним разъяснениям контролирующих органов, доход при УСН признаётся по кассовому методу — в момент, когда деньги поступили лицу, которое вправе ими распоряжаться от имени продавца. При торговле через маркетплейсы таким лицом признаётся сам маркетплейс-агент. Поэтому доход нужно учитывать на дату оплаты покупателем маркетплейсу, а не на дату фактического перечисления денег на ваш расчётный счёт. Это подтверждают: п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ письмо Минфина России № 03-11-11/1015 от 13.01.2025 г.  письмо Минфина России № 03-11-11/1996 от 15.01.2025 г. письмо ФНС России № СД-4-3/5416 от 08.05.2024 г. ⚡ Ключевая мысль заключается в том, что даже если маркетплейс перечислит вам деньги только через 14–30 дней или в следующем квартале, налог вы обязаны заплатить с суммы, которую покупатель уже оплатил маркетплейсу.

Да, в большинстве случаев можно. Контролирующие органы и суды не требуют разбивки по каждой отдельной покупке. Достаточно указать в книге учёта доходов и расходов: — дату и номер отчёта маркетплейса, — общую сумму реализованных товаров за период отчёта (графа 4 раздела I книги). Такой подход признан правомерным, потому что отчёт маркетплейса является первичным учётным документом (ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»). ✅ Пример правильной записи (Ozon, отчёт за период 01.10.2025–31.10.2025): — Дата: 31.10.2025 — Номер первичного документа: Отчёт агента № ОЗ-2025-10-123456 от 31.10.2025 — Содержание: Реализация товаров через Озон (октябрь 2025) — Доход: 1 248 730 руб.

Есть два исключения, когда одной строкой не обойтись: 1. Покупатель оплачивает товар в рассрочку Если покупатель внёс деньги частями (например, 30% сразу, остаток через 30–90 дней), каждую поступившую маркетплейсу часть нужно отражать отдельной строкой — на дату фактического поступления денег маркетплейсу. 2. Отчёт маркетплейса «переходит» через кварталы Самый яркий пример — Wildberries. Отчёты формируются с понедельника по воскресенье. Пример: отчёт за 29.09.2025–05.10.2025 → Выручка за 29–30 сентября должна попасть в 3-й квартал 2025 года → Выручка за 1–5 октября — в 4-й квартал В этом случае общую сумму из отчёта разбивать обязательно, иначе будет искажение налоговой базы по кварталам и риск штрафа за неуплату авансового платежа.

В 95 % случаев вы можете смело отражать доход одной строкой по дате и номеру отчёта маркетплейса — это законно и удобно. Но обязательно проверяйте два момента: — Все ли оплаты покупателей, которые уже поступили маркетплейсу, попали в ваш отчёт за нужный квартал — Не «перепрыгивает» ли отчёт через квартальную границу Если да — разбейте сумму вручную по датам фактических оплат (они видны в детализации отчёта или в выгрузке Excel). Так вы будете полностью соответствовать позиции Минфина и ФНС 2025 года и избежите претензий при проверке. 👩🏻‍💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты: WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822 Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере Отзывы читайте 👉🏼 здесь  Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги. 🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате #ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем #УСН #Маркетплейсы #Wildberries #Ozon #КнигаУчета #Налоги2025 #ИПнаУСН #Упрощёнка #НалоговыйУчёт #ФНС