ИП на УСН «Доходы» без сотрудников в 2026 году: всё, что нужно знать простым языком

Открыли ИП или только планируете? Работаете без сотрудников и платите налог с доходов? Тогда эта статья для вас. Разберём всё по шагам — без бухгалтерского птичьего языка.

УСН расшифровывается как упрощённая система налогообложения. Режим «Доходы» означает, что вы платите налог только с того, что заработали. Расходы при этом не учитываются совсем.

Звучит просто — и на практике так и есть. Именно поэтому большинство ИП-одиночек выбирают именно этот режим.

Кому подходит:

Кому не подходит: тем, у кого расходы составляют больше 60–70% от дохода — таким лучше рассмотреть УСН «Доходы минус расходы».

Базовая ставка — 6% от дохода.

Но! Многие регионы устанавливают льготные ставки — от 1% до 5%. Это не слухи, это реальность. Например, в ряде регионов для определённых видов деятельности ставка составляет 1–3%.

Как узнать свою ставку: зайдите на сайт администрации вашего региона или позвоните в свою налоговую. Это может сэкономить вам десятки тысяч рублей в год.

Работая на УСН, важно не превышать лимиты доходов. Иначе налоговая автоматически переведёт вас на общую систему — а это НДС, другая отчётность и головная боль.

Для большинства ИП без сотрудников эти суммы просто недостижимы, но знать о них стоит.

Вот тут начинается самое интересное. И самое непонятное для большинства новичков.

Каждый ИП, независимо от дохода, платит фиксированные страховые взносы. В 2026 году эта сумма составляет 57 390 рублей.

Платить можно как угодно: всё сразу в начале года, в конце, или частями каждый квартал. Главное — успеть до 31 декабря 2026 года.

Если ваш доход за год превысил 300 000 рублей, нужно заплатить ещё 1% с суммы превышения.

Пример: заработали 800 000 рублей. Превышение: 800 000 − 300 000 = 500 000 рублей. Дополнительный взнос: 500 000 × 1% = 5 000 рублей.

Этот взнос платится до 1 июля 2027 года (за 2026 год). Но его можно учесть в вычете уже в 2026 году — об этом ниже.

ИП без сотрудников на УСН «Доходы» имеют уникальное право — уменьшать налог на страховые взносы вплоть до нуля.

Именно поэтому многие ИП с небольшим доходом не платят налог вообще. Не потому что прячутся, а потому что взносы перекрывают весь налог.

Как это работает:

Считаете налог → считаете взносы к вычету → вычитаете одно из другого.

Если взносы больше налога — налог равен нулю.

Налог на УСН платится не раз в год, а четыре раза. Три раза — авансом в течение года, один раз — итоговый платёж по итогам года.

Период:

- Срок уплаты1 квартал (январь–март)до 28 апреля

- Полугодие (январь–июнь)до 28 июля

- 9 месяцев (январь–сентябрь)до 28 октября

- Год до 28 апреля следующего года

Важно: суммы считаются нарастающим итогом. То есть во втором квартале вы считаете налог за все 6 месяцев, но платите только разницу сверх того, что уже заплатили.

Звучит запутанно, но на практике всё проще — особенно если есть правильный инструмент для расчёта.

Допустим, ИП Иванова заработала в 2026 году 900 000 рублей — по 225 000 в каждом квартале.

Налог за год: 900 000 × 6% = 54 000 рублей

Взносы:

Налог к уплате: 54 000 − 63 390 = 0 рублей

ИП Иванова не платит налог вообще. А страховые вносы 1% свыше дохода 300 000 рублей переносит на следующий год как не использованные, и сможет на эту сумму уменьшить налог 2027 года.

Переносить на следующий год можно только не зачтённые в текущем налоговом периоде суммы страховых взносов 1% свыше дохода 300 000 рублей. На фиксированные страховые взносы можно уменьшить только налог того года, к которому они относятся. То есть на фиксированные страховые взносы за 2026 год можно уменьшить только налог за 2026 год.

Законно, без схем, просто потому что её взносы перекрывают налог.

А вот если бы доход был 1 500 000 рублей:

Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей Взносы к вычету: 57 390 + 12 000 (1%) = 69 390 рублей Итого к уплате: 90 000 − 69 390 = 20 610 рублей

Честно скажу: первое время это действительно сбивает с толку. Нарастающий итог, 1% то за этот год, то за прошлый, авансы, вычеты — голова идёт кругом.

Именно поэтому я сделала готовую таблицу Excel специально для ИП на УСН «Доходы» без сотрудников.

Как работает таблица:

Никаких формул руками. Никаких ошибок. Просто зелёные ячейки — вводишь цифры, всё остальное считается автоматически.

В комплект входят таблицы для 2025 и 2026 года плюс подробная инструкция по работе.

Декларацию ИП сдаёт один раз в год — до 25 апреля года, следующего за отчётным.

То есть за 2026 год — до 25 апреля 2027 года.

Сдать можно:

Если деятельности не было совсем — всё равно нужно сдать нулевую декларацию, а так же нужно было заплатить фиксированные страховые взносы за себя.

Ошибка 1: Не платят авансовые платежи - Думают, что платить нужно раз в год. Итог — штрафы и пени за просрочку авансов.

Ошибка 2: Забывают про 1% с превышения - Не закладывают эту сумму в бюджет. А потом в июле неожиданно нужно найти несколько тысяч рублей.

Ошибка 3: Не используют вычет по взносам - Платят налог полностью, не уменьшая его на взносы. Теряют деньги просто так.

Ошибка 4: Неправильно считают нарастающий итог - Платят налог за квартал, не учитывая уже уплаченные авансы. Переплачивают или запутываются в расчётах.

Если хотите получать простые и понятные объяснения про налоги ИП — без сложных терминов и бухгалтерского сленга — подписывайтесь на мой Телеграм канал «Грамотный бухгалтер (Евгения) ».

Там я регулярно разбираю реальные ситуации: как считать авансы, что делать если пропустил срок, как правильно учитывать взносы, изменения в законодательстве и многое другое.

Подписывайтесь — и налоги перестанут быть страшными.

Если возникнут вопросы, обязательно пишите!