Как выделить НДС 22 % из суммы с 2026 года: формула и расчёт

На счёте поставщика стоит 122 000 руб. с пометкой «в том числе НДС», и нужно понять, сколько в этой сумме налога. Считать так: умножайте сумму на 22 и делите на 122. Брать 22 % от всей суммы нельзя, потому что в ней уже лежит налог, и вы начнёте считать налог с налога.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20 до 22 %. Поправки внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и действуют для отгрузок с этой даты. Ставки 10 % и 0 % остались прежними.

По разъяснению ФНС, расчётных ставок несколько: 22/122, 10/110, 5/105, 7/107, 9,09 %, 16,67 % и 18,03 %. Расчётная ставка нужна, когда налоговая база уже включает НДС, то есть как раз для случая «в том числе НДС» в счёте. Ставки 5 % и 7 % относятся к упрощённой системе.

Чтобы начислить налог сверху, умножайте базу на 22 и делите на 100. Пример: 100 000 руб. × 22 / 100 = 22 000 руб., итого к оплате 122 000 руб. Чтобы выделить налог из суммы, где он уже учтён, умножайте её на 22 и делите на 122. Так, из 122 000 руб. выходит 22 000 руб. налога.

Берёте 22 % от 122 000 руб. и получаете 26 840 руб. вместо 22 000. В переплату уходит 4 840 руб. только в одном расчёте. Причина в том, что базой для 22 % стала вся сумма вместе с налогом, а должна быть цена без него. Внутри суммы «с НДС» налог занимает не 22 %, а долю 22/122, это примерно 18,03 %. Встретили в документе формулировку «в том числе НДС» — берите вторую формулу. Чтобы проверить расчёт, подставьте сумму в онлайн-калькуляторы, они покажут выделенный НДС одним нажатием.

Договор, заключённый до повышения ставки, сам по себе от 22 % не спасает. УФНС по Воронежской области прямо пишет: «Закон не предусматривает исключений для долгосрочных договоров, заключенных до повышения ставки».

Поэтому откройте каждый долгосрочный договор и посмотрите формулировку цены. Если там указано «включая НДС 20 %», цену нужно пересчитать и обсудить с контрагентом, кто платит разницу.