Разбираюсь с налогами на инвестиции
Календарный год подходит к концу. А это значит, что уже совсем скоро, в начале 2022 г., брокер попросит к уплате налог за прибыль по операциям с ценными бумагами (если она есть, эта прибыль). Налоги — один из видов издержек, которые влияют на финансовый результат инвестирования, поэтому им стоит уделить внимание и постараться минимизировать.
Перед тем как приступать к действиям, решил во всем этом разобраться. Тема для меня во многом новая, так что где-то я могу ошибаться. Буду рад, если поправите в комментариях мои неточности.
👀Как рассчитывается налог
Налог рассчитывается за текущий календарный год. В налогооблагаемую базу идет не бумажная прибыль (текущая прибыль портфеля в режиме онлайн), а фактическая. Т.е. чтобы эта самая прибыль появилась, нужно сначала купить ценные бумаги, а затем продать их по более высокой цене. Разница запишется в прибыль. Если же вы купили ценные бумаги и держите на счету, не продавая, и они растут в цене — никакой фактической прибыли еще нет, как и убытков. Если вы продали бумагу по цене ниже, чем покупали — образуется зафиксированный убыток. Сумма убытков будет вычтена из прибыли, уменьшая налогооблагаемую базу.Сумма налога к уплате составляет 13% от налогооблагаемой базы. Например, если вы «наторговали» в фактический плюс на 20 000 руб. за текущий календарный год, то вы будете должны государству 0,13 x 20 000 = 2 600 руб.
⌚Когда списывается налог
В начале года брокер формирует налоговый отчет. В случае с брокерским счетом, брокер спишет налог (если он есть) прямо с него, предварительно уведомив инвестора о необходимости пополнить счет, если средств не хватает. Налоговый отчет можно запросить в личном кабинете или на сайте брокера, сделать это можно в любое время, не дожидаясь окончания календарного года, в этом случае в отчете будут отражены расчеты на текущий момент времени.В случае с ИИС брокер также формирует налоговые отчеты, но налоги не списывает. Это произойдет только в момент закрытия ИИС. При закрытии ИИС типа А, брокер спишет налог за все предыдущие года, пока ИИС был открыт. Т.е. оптимизация налоговой базы в этом случае также важна, несмотря на то, что налоги списываются не сразу, а потом. В случае с ИИС типа Б, налог на прибыль списан не будет, если инвестор подтвердит, что он НЕ пользовался вычетами ИИС по типу А.
✅Способ оптимизации налогов №1. Инвестирование в долгую
Тут все просто. Купили ценную бумагу — держите ее максимально долго, не фиксируя прибыль. Тогда будет только "бумажная" прибыль, никакой фактической прибыли не будет, а значит не будет и налогов. Конечно, рано или поздно наступит момент для продажи, и налог заплатить таки придется, но общий результата в общем случае все равно будет лучше за счет того, что все это время эффект сложного процента будет работать максимально эффективно, оставляя ваши денежки "в работе".
✅Способ оптимизации налогов №2. ИИС типа Б
Фишка ИИС типа Б в том, что он предоставляет право не платить налог на прибыль с ценных бумаг при его закрытии. Т.е. в теории условный гений трейдинга может делать по +100% к депозиту ежегодно и при закрытии счета не заплатить ни копейки налогов.
✅Способ оптимизации налогов №3. ЛДВ
ЛДВ — налоговая льгота на долгосрочное владение. Она доступна инвесторам РФ в том случае, если они обладают ценными бумагами непрерывно в течение трех лет и более. По истечению этого срока можно продавать активы и не платить налог на прибыль. Это очень мощный инструмент, которым должен пользоваться каждый, на мой взгляд.
Самое важное это то, что ЛВД на сегодняшний день работает в комбинации с ИИС типа А! Т.е. можно получать и налоговые вычеты, и льготу ЛДВ при закрытии ИИС.
Работает это так: у вас есть ИИС типа А, вы ежегодно получаете по нему налоговые вычеты до 52 000 руб. При этом к моменту закрытия ИИС, например через 3-6 лет, срок владения по всем ценным бумагам у вас более трех лет. Соответственно, при выводе средств с ИИС и продажи всех ценных бумаг удастся избежать налога на прибыль следующим образом: можно закрыть ИИС без продажи активов. Вместо можно этого написать заявление брокеру, чтобы ценные бумаги с ИИС перевели на обычный брокерский счет, срок владения бумагами при этом не обнуляется. За эту процедуру, возможно придется доплатить, однако это может того стоить. Вот такой вот «лайфхак».
✅ Способ оптимизации налогов №4. Продажа активов
Как я уже упоминал чуть выше, из суммы фактической прибыли за текущий календарный год вычитается сумма фактических убытков. Поэтому, если вы удачно провернули несколько сделок, зафиксировав прибыль по ним, но при этом имеете другие ценные бумаги, по которым на данный момент есть незафиксированный убыток, то в конце года можно продать их в убыток, тем самым уменьшим налогооблагаемую базу за текущий календарный год. При этом можно откупить эти же самые проданные в минус бумаги на следующий день. Получится, что с точки зрения состава портфеля ничего не изменится, но за счет зафиксированных убытков можно сэкономить на налогах. На мой взгляд это читерство в чистом виде и откровенная лазейка в законодательной базе.
Важным пунктом здесь является принцип "первый вошел, первый вышел" при продаже ценных бумаг. Например, если вы купили 1 акцию Сбербанка по 200 руб., затем еще одну по 240 руб., и еще одну по 280 руб., а затем решили продать одну акцию по 260 руб., чтобы зафиксировать убыток по последней купленной акции, то это не сработает! Брокер посчитает это как фиксацию ПРИБЫЛИ по первой купленной бумаге по 200 руб., и в вашу налогооблагаемую базу добавится сумма в (260 — 200) = 60 руб. Т.е. вместо оптимизации, вы получите увеличение налогов. Об это важно помнить!
В ближайшее время планирую навести порядок в налогах за 2021 г. по брокерскому счету у Тинькофф и обоим ИИС (Тинькофф, ВТБ), т.е. от теории перейти к практике.