Как платить налоги с дивидендов и купли–продажи по американским ценным бумагам

С полученных дивидендов по американским акциям российский брокер не удерживает налоги автоматически. Их необходимо заплатить самостоятельно

В налоговом отчете, который можно получить у брокера, отображается промежуточный финансовый результат и налогооблагаемая база в течение календарного года. Итоговый финансовый результат за прошлый год будет в доступен в справке 2–НДФЛ, которую можно получить в марте следующего года

Изначальная ставка налога на дивиденды американских акций для резидентов Российской Федерации составляет 30%. Однако Вы можете заполнить форму W–8BEN, поскольку между Россией и США действует договор об избежании двойного налогообложения. В таком случае ставка налогооблажения составит стандартные 13% или 15% в зависимости от размера Ваших активов, из которых брокер автоматически удержит 10%, а оставшиеся 3% или 5% будет необходимо заплатить самостоятельно

Если вы торгуете акциями через российского брокера, он выступает налоговым агентом по сделкам купли–продажи: сам рассчитывает НДФЛ, подает в налоговую сведения, удерживает налог и уплачивает его в бюджет, а в случае невозможности удержания сообщает об этом в налоговую инспекцию. Соответственно, инвестору, являющемуся клиентом российского брокера, никаких действий по части НДФЛ от сделок купли–продажи акций предпринимать не нужно. Если же торговля осуществляется через иностранного брокера, все расчеты и отчетность ложатся на инвестора

НДФЛ по сделкам купли–продажи иностранных акций рассчитывается в отношении каждой сделки отдельно и выплачивается в России. Налоговой базой является разница между ценой продажи и ценой покупки, которая также может быть сокращена на сумму уплаченных комиссий. Ставка НДФЛ составляет:

• 13% (годовой доход менее 5 000 000₽)
• 15% (взимается исключительно с суммы, превышающей 5 000 000₽, а основная часть облагается 13%)

Поскольку подобные акции торгуются в иностранной валюте, все доходы и расходы пересчитываются по курсу Центрального Банка на дату расчетов по сделке в режиме T+2 (по курсу через 2 рабочих дня), вследствие чего может возникнуть дополнительный доход или убыток от валютной переоценки

Для долгосрочных владельцев ценных бумаг, налоговых резидентов РФ, предусмотрена льгота по НДФЛ. Если акции были куплены после 01.01.2014 года, находились в собственности более 3 лет и на момент продажи обращаются на Организованном Рынке Ценных Бумаг, от налогообложения освобождается доход от их продажи в пределах 3 000 000₽ за каждый год владения (3 года — вычет 9 000 000₽, 4 года — вычет 12 000 000₽). Получить данный налоговый вычет можно через брокера или самостоятельно через налоговую инспекцию. В первом случае нужно подать соответствующее заявление брокеру, во втором — физическое лицо самостоятельно подает заявление и налоговую декларацию по форме 3–НДФЛ в налоговый орган по месту учета

Стоит отметить, что для получения вычета на долгосрочное владение акции на момент продажи должны быть допущены к торгам на российских площадках — Московской или Санкт–Петербургской фондовых биржах. По ценным бумагам (в том числе российских эмитентов), обращающимся на иностранных биржах, получить данный вычет нельзя!

Для уплаты налога с дивидендов иностранных акций следует заполнить декларацию 3–НДФЛ в личном кабинете на сайте Налоговой Службы, прикрепив к ней:

• Справку брокера о доходах за пределами РФ за год или выписку депозитария по выплаченным дивидендам иностранных компаний
• Брокерский отчет за прошлый год

Помимо этого, также может потребоваться налоговая форма США 1042–S, подтверждающая факт удержания налога с дивидендов по американским акциям. Данный документ может понадобиться, если налоговая инспекция не захочет принимать справку о доходах за пределами РФ по форме российского брокера