Имущественный вычет и материнский капитал
Приобретая квартиру с использованием материнского капитала клиентка не знала, что имущественный налоговый вычет сможет получить только на ту часть расходов, которые понесла самостоятельно (за счет собственных средств).
Государственные субсидии, материнский капитал, военные сертификаты не являются собственными средствами и не могут участвовать при расчете налогового вычета.
Общее правило имущественного налогового вычета – Вы имеете право уменьшить Ваш налогооблагаемый доход (налогооблагаемую базу) на сумму затрат на покупку жилой недвижимости, с лимитом до 2 000 000 рублей и можете вернуть до 260 000 рублей (13% от 2 000 000) ранее уплаченного НДФЛ.
Если купили квартиру с использованием материнского капитала или другой субсидии, при расчете налогового вычета должны считать сумму ваших расходов (стоимость квартиры) без учета субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК РФ.
Для Москвы и крупных городов при покупке жилья такая неприятность, как уменьшение размера налогового вычета, почти невозможна, ведь жилье стоит гораздо больше 2-х или 3-х миллионов. И исключение суммы материнского капитала из базы для расчета не повлияет на сумму возмещаемого (возвращаемого) налога. Но если Вы живете не в крупном городе и квартира (или дом) стоит 2 000 000 рублей или меньше, то отняв от ваших расходов на покупку сумму материнского капитала, вычет получится меньше.
Пример:
Вы купили квартиру за 1 500 000 рублей, и использовали материнский капитал в размере 524 500* рублей. Каким будет имущественный вычет?
Считаем базу: 1 500 000 – 524 500 = 975 500 рублей. Возврат НДФЛ по ставке 13% от этой суммы составит 126 815 рублей. Если материнский капитал не использовать, то сумма вычета составила бы 195 000 рублей. Разница 68 185 рублей.
*Сумма маткапитала чуть выше, округлила для простоты расчета.
Основное:
Материнский капитал вычитается из стоимости квартиры, а не из суммы налогового вычета.
В 2022 размер материнского капитала на первого ребенка составляет 524,5 тыс. рублей, на второго — 693,1 тыс. рублей, если семья не получала маткапитал на первого ребенка, и 168,6 тыс. рублей, если его оформляла.
Программа маткапитала действует до конца 2026 года.
Часто работодатели предоставляют работникам субсидии на покупку жилья, такие субсидии также подлежат исключению из суммы ваших расходов для расчета налогового вычета.
Больше интересных статей: