Как компании получить налоговые льготы на Кипре
Сейчас многие предприниматели принимают решение о релокации бизнеса в Европу. Одной из самых популярных юрисдикций стал Кипр. У ресупублики есть много преимуществ для бизнеса, но чтобы получить налоговые льготы, нужно выполнить несколько условий. Разберемся в них подробнее.
В 2004 году Кипр вошел в состав Европейского союза. Бизнесмены разных стран могут пользоваться привилегиями соглашений ЕС: например, зарегистрированный товарный знак действует на всей территории Европейской экономической зоны. Поэтому регистрация компании на Кипре — возможность выйти на европейские рынки при низкой налоговой нагрузке. Но нельзя использовать компании только для того, чтобы экономить на налогах. Важно реальное экономическое присутствие на территории Кипра — «сабстенс» (от англ. real substance).
Подтвердить сабстенс
Подтверждение, что компания действительно осуществляет экономическую деятельность в том месте, где зарегистрирована, нужно не только на Кипре. Сейчас это общемировой тренд, который нацелен на снижение случаев нелегальных налоговых схем. На Кипре сабстенс подтверждают:
- Физический офис, помещение, в котором работают сотрудники.
- Местный номер телефона, сайт и почта на кипрском домене. Раньше никого не смущало, что сайт компании и почта директора может быть на иностранном домене, теперь это важно.
- Счет в кипрском банке.
- Наличие сотрудников, которые получают зарплату, оформлены в органах социального страхования.
- Профессиональный директор — резидент Кипра. Он должен быть квалифицированным и иметь соответствующий опыт, а не просто номинальным лицом.
- Бухгалтерские, операционные, финансовые отчеты, которые подтверждают деятельность.
Как правило, сабстенс проверяют банки. Чтобы открыть счет или продолжать работать с банком, компания должна предоставлять подтверждающие документы, что она реально действует, а не просто числится. Например, это может быть договор аренды офиса и чеки за его оплату, различные выписки движения средств по счетам: зарплаты, социальные взносы, документы из органов социального страхования и рабочие визы иностранных сотрудников.
Вовремя предоставлять финансовую отчетность
По законам Кипра каждая компания должна вести бухгалтерский учет и каждый год передавать данные в реестр компаний. Одновременно с бухгалтерской отчетностью передают годовой отчет по форме HE32 (annual return). Годовой отчет (HE32) подписывает директор или секретарь компании. Если просрочить подачу документов, будет штраф в размере до €500, а через некоторое время компанию могут ликвидировать. Первый годовой отчет подают в течение 18 месяцев после создания компании, а потом — ежегодно. Если у бизнеса есть дочерние компании, то во многих случаях отчетность должна быть консолидированной.
Правильно структурировать бизнес
Корпоративный налог
Компании платят налог на прибыль, которая получена на Кипре или за его пределами. Ставка — 12,5%, но её можно уменьшить при помощи специальных режимов — льгот. Например, IP Box, льготное налогообложение интеллектуальной собственности, позволяет снизить ставку до 2,5%.
IP Box — режим, который позволяет уменьшить налоговую базу: признать до 80% прибыли расходами на научные исследования и опытно-конструкторские работы. Его часто используют IT-компании. Но важный момент: деятельность должна быть на территории Кипра. Разработать программу в России и передать права компании на Кипре не получится, лучше перевезти программистов.
Бывает и нулевая налоговая ставка. Например, судоходные компании не облагаются корпоративным налогом.
НДС
НДС на Кипре — 19%, но его тоже можно уменьшить. Льготы зависят от оборота и вида деятельности компании. Можно понизить ставку до 9%, 5% и даже до нуля: некоторые товары и услуги освобождаются от НДС.
На НДС в 9% и 5% имеют право компании, которые связаны с обслуживанием. Например, у ресторанов, гостиниц, перевозчиков людей и багажа по Кипру ставка — 9%. Компании, которые торгуют продуктами питания или поставляет приготовленную еду и напитки, кроме алкоголя, платят 5% НДС. Так же есть льготы для парикмахерских, аптек и сестринского обслуживания.
Компания может вообще не платить НДС. Например, если это бизнес, который занимается сервисным обслуживанием судов и самолетов, предоставляет услуги по аренде жилья, образованию, медицине, стоматологии, страхованию, спортивным ставкам и лотереям.
Двойное налогообложение
Между Россией и Кипром есть соглашение об избежании двойного налогообложения — СИДН. Оно действует с 1998 года. В марте 2020 года правительство РФ собиралось расторгнуть СИДН с Кипром, чтобы снизить отток капитала из страны, но соглашение осталось, только с изменениями: с 1 января 2021 года ставка налога на дивиденды и проценты по займам, выплаченным из России, составляет 15% (за редким исключением). Раньше ставка была дифференцированной: зависела от процентного вложения в капитал компании и была не более 10%.
Пятнадцать процентов — стандартная ставка налога в РФ. Поэтому сейчас преимуществ в части налогообложения дивидендов из России на Кипр нет: схемы такой налоговой оптимизации не работают. Если налог на дивиденды — не существенный момент длябизнеса, Кипр остается привлекательным местом для регистрации компании. Но многие предприниматели предпочитают переводить бизнес в другие юрисдикции. Например, в Нидерланды, Люксембург или Гонконг.
Кратко
Кипр — удобное место для регистрации компании, если у бизнеса/структуры есть цели, кроме налоговой экономии. У этой страны есть свои преимущества:
- Ставки на корпоративный налог и НДС ниже, чем в России, и их можно снижать путем структуризации бизнеса.
- Кипр — часть ЕС и это дает дополнительные преимущества.
Обращайтесь за консультацией к юристам YouReg прямо сейчас через чат на сайте YouReg. Рассмотрим ваш кейс и предложим решения для снижения налоговой нагрузки!
Статья была бы актуальна для 2021. Сейчас ситуация изменилась. Открыть бизнес не так сложно, но открытие счета в банке при условии присутствия граждан или юрлиц из России в бенефициарах сейчас сравнимо с подвигом, даже при наличии в акционерах киприотов и фактическом офисе в Ларнаке. Отказы приходят как от крупных, так и от мелких банков. В теории, есть достаточно онлайн банков типа Револют / Сожексия / N26, но они сейчас закрутили гайки по максимуму
Гонконгские финсервисы можно посмотреть.
Что проще, Гонконг, UK, Кипр для вебмастера и вообще правильнее сегодня?
Гонконгские финсервисы некоторые предлагают якобы даже на BVI открыть с российским собственником, но все это без гарантии.
Я бы сказал - Кипр. Если американцы угрозы Китаю приведут в исполнение, тогда план Б (схемы через CN/HK) потеряет смысл. Кипр, как и Турция, играет в игру "ни нашим - ни вашим" и более стабилен. Это субъективное мнение.
Мне вот интересно что сейчас можно открыть для простого предпринимателя, вебмастера, микро-бизнеса, экспериментов на мировом рынке, чтобы с администрированием для идиота и желательно без налогов с доходов во-вне юрисдикции.
Верно, но сейчас те шалости киприотов кажутся смешными на фото общего маразма и краха бизнеса у большинства.
Что касается налогов и банков. В Вашем случае Кипр может стать накладным: те банки, которые согласятся на обслуживание, легко могут применить тарифы, завышенные на порядок по сравнению с другими, "евро" - клиентами. Налоги всё равно платить придётся (если, конечно, будете декларировать доходы). Большую часть - в стране налогового резиденства, меньшую - в стране, где фактически будет зарегистрирована деятельность.
Для примера. Я - налоговый резидент Франции с 1998 г. Доходы вне страны и открытые счета вне Франции я обязан декларировать здесь ежегодно. Европа, страны которой в своём большинстве имеют пока ещё действующие Конвенции об избежании двойного налогообложения (Нидерланды вне списка) с РФ, всё равно получают небольшой кусок от доходов своих граждан, пусть и небольшой.
Ну да, с другой стороны Кипр это ЕС и уже "радовал" раньше и заморозкой вкладов и требованиями физического присутствия.