Автоматизированная УСН (АУСН). Есть ли экономический смысл использовать? Что с отчетностью?
С 1 июля властями введена новинка в области режимов налогообложения – автоматизированная УСН. Пока – только в рамках эксперимента вплоть до 2027 года. Рассмотрим, в чем особенности данного режима, и есть ли смысл переходить на него.
В чем суть АУСН?
АУСН сильно облегчит жизнь предпринимателям – больше не придется самостоятельно рассчитывать налоги. Система автоматически собирает информацию из банковских выписок, онлайн-касс и наличных операциях, после чего вычисляет суммы, которые нужно будет отдать в казну.
Среди других преимуществ новой системы налогообложения:
- ставка по доходам – 8%, по схеме «доходы минус расходы» - 20%;
- никаких выездов налоговиков на предприятие – все ограничиться камеральными проверками документов в ФНС;
- не нужно платить взносы за работников и сдавать отчетность;
- не потребуется больше платить баснословные комиссии до 20% для обналичивания «серой» зарплаты.
На первый взгляд – сплошные выгоды. Но не стоит забывать, что и у государства есть свои цели внедрения АУСН. В первую очередь – это «покушение» на серую заработную плату. Она становится прозрачным источником для налогообложения.
Освобождение от отчетности
Отдельно рассмотрим бюрократическую волокиту. В этом плане АУСН смотрится гораздо легче, чем другие системы. Бизнесу не придется сдавать стандартные документы по типу налоговой декларации, расчета страховых взносов, 6-НДФЛ и иные формы. Дело ограничится всего парой бумаг:
- декларация НДС – только если проводится импорт из ЕАЭС;
- бухотчетность – только для юридических лиц;
- СЗВ-ТД на сотрудников;
- СЗВ –СТАЖ – на работников, которые находились в отпуске или работали на Крайнем Севере.
Согласитесь – вместо десятка документов вам придется готовить небольшой по размеру пакет. Если вы заведуете небольшой фирмой или являетесь индивидуальным предпринимателем, то ваши усилия по оформлению бесчисленных справок заметно снизятся.
Кто может перейти на АУСН?
Автоматизированная «упрощенка», как и ее классический вариант, подойдут далеко не для каждого бизнеса. В центре внимания – именно небольшие предприятия и ИП. Конкретные требования:
- ежемесячная численность персонала – не более 5 человек;
- годовая выручка – не более 60 миллионов рублей;
- остаток основных средств – не более 150 миллионов рублей;
- отсутствие подразделений – никаких филиалов и представительств, только основной офис.
Кроме того, у кандидата также должен быть открыт расчетный счет в банке, который участвует в «пилотном проекте». Сейчас таковыми являются Сбербанк, Открытие, Альфа-Банк, Модуль Банк и Промсвязьбанк.
Если исходить из условий, то станет ясно, что автоматизированная «упрощенка» призвана облегчить жизнь представителям малого бизнеса. Освобождение от расчета налогов и страховых взносов – действительно мощный «бонус», но не стоит сбрасывать со счетов и существующие ограничения.
Кому не подойдет АУСН?
Для начала стоит отметить, что эксперимент носит не глобальный характер – АУСН введена только в четырех регионах страны:
- Москве;
- Московской области;
- Калужской области;
- Татарстане.
Есть и другие ограничения. На АУСН не получится перейти, если бизнес:
- хочет совместить патентное налогообложение и упрощенку;
- работает по агентским, комиссионным и поручительским договорам;
- занимается опасными производствами, финуслугами и целым рядом иных видов деятельности.
АУСН полностью недоступна для организаций, которые указаны в специальном «запретном» списке закона. Примеры:
- банки;
- МФО;
- страховые компании;
- ломбарды;
- нотариусы;
- аффилированные организации.
Список очень внушительный – он включает 33 вида организаций, которым закрыт доступ к автоматизированной упрощенке.
Есть ли реальный смысл перехода на АУСН?
Сразу же бежать и оформлять переход на автоматизированную упрощенку лучше не стоит – полезнее сравнить текущее положение дел и перспективы. В первую очередь это касается предпринимателей, которые и так находятся на «классической» упрощенке. Здесь все не так просто: по УСН ставка налога составляет всего 6%, в то время как на «автомате» придется платить 8%. В такой ситуации смысла переходить мало.
Переходить на АУСН нужно с учетом существующих ограничений и следующих рекомендаций:
- На АУСН учитываются все понесенные расходы. Это существенное отличие от УСН, где перечень расходов закрытый. Если вы несете затраты по многим источникам, то благодаря АУСН можно учесть их все и снизить налоговые обязательства.
- При прочих равных условиях УСН 6% выгоднее, чем АУСН 8%. Но выгода эта исключительно финансовая – не стоит сбрасывать со счетов и освобождение от бюрократической волокиты.
- АУСН в плане оформления документации выглядит привлекательнее для ИП. Им вообще нужно сдавать минимальное количество бумаг. Малому бизнесу в виде ООО все так же придется готовить бухгалтерскую отчетность.
Юридическим лицам все так же будет нужен бухгалтер – банально для расчетов по налогам. Не стоит ждать от АУСН панацеи.
Как попробовать АУСН?
Еще одно существенное ограничение – автоматизированная упрощенка возможна только для бизнеса, который зарегистрирован с 1 июля 2022 года. «Старичкам» придется довольствоваться классическими системами до начала 2023 года – только тогда можно будет попытать счастье с «автоматикой».
Чтобы испробовать АУСН, необходимо направить уведомление в подразделение ФНС о выборе нового режима. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой. Важно отметить, что при переходе на АУСН не получится изменить свое решение в течение всего календарного года – придется довольствоваться и привыкать уже к новому режиму налогообложения.
Автоматизированная упрощенка на первый взгляд выглядит привлекательным вариантом. Но все зависит от конкретной формы бизнеса, его экономики и вида деятельности. Если перед вами встал вопрос о выборе режима налогообложения, то напишите нам info@topbuh. ru. Мы проанализируем ваш бизнес и дадим точный ответ о выгодах АУСН конкретно в вашей ситуации.
Подписывайтесь на наш Телеграмм канал, где обсуждаем льготы для бизнеса на человеческом языке.