Как Amazon заплатили $0 налога с прибыли в $11.3 млрд
В 2018 году американская компания Amazon заплатила ровно $0 федерального налога и получила $129 млн налоговой скидки. Давайте разберёмся, как им это удалось.
Вначале расскажу о том, что будет в этой статье, чтобы вы поняли стоит ли тратить на неё своё время. Структура статьи такова: введение - основная часть - заключение. Введение вы читаете сейчас. В основной части вы узнаете про 5 способов, которые использовал Безос для ухода от налогов (спойлер: они абсолютно легальны и до сих пор актуальны). В заключении я подведу итог вышесказанному и максимально кратко напишу основные моменты статьи. Так что, если не знаете понравится ли вам статья или если вы очень нетерпеливы, переходите сразу к заключению.
Основная часть:
В 2018 году Amazon удалось не заплатить федеральный налог, получить налоговые льготы и увеличить амортизацию на 40%. Все это благодаря налоговым лазейкам:
1. Налоговая реформа Трампа
Главная суть реформы Трампа заключается в том, что он понизил налог
«В частности, он (Дональд Трамп) предусматривает радикальное снижение налога на прибыль юридических лиц с 35 до 21%, а также снижает налог на средства, которые возвращаются в страну от деятельности юрлиц за рубежом: до 15,5% — для наличных средств, а для безналичных — до 8% (вместо нынешних 35%). Кроме того, для юридических лиц вводятся налоговые вычеты на капитальные затраты.» — пишет РБК
Данное изменение очень сильно облегчило налоговое бремя для Amazon и других компаний ровно на 14%. Таким образом, получается, что Amazon должны были заплатить 21%, но не заплатили ничего? Не совсем. Мы говорим про федеральный налог, и да относительное федерального налога Amazon не платили, но не стоит забывать про другие налоги: региональные, местные, международные ... Если говорить про них, то Amazon, конечно, платили, но так же использовали различные лазейки для уменьшения суммы.
2. Налоговые льготы
В нашем случае Amazon использовали “tax credits”. Tax credits— это сумма, которая вычитается из суммы, которую вы должны заплатить. Например: вы должны заплатить налогами $100 000, у вас есть $10 000 кредитами, теперь вы должны заплатить налогом $90 000. Данные налоговые поощрения полагаются за вкладывание денег в определённые сферы. К таким сферам относится, например, научные исследования и какие-либо разработки, толкающие технологический прогресс вперёд (R&D — Research and Development).
$1.4 млрд
Примерно 7% того, что Amazon тратит на заработную плату и расходные материалы для своего отдела исследований и разработок, они получают в качестве вычета.
Конгресс хотел бы, чтобы Америка оставалась технологической сверхдержавой, и что может быть лучше для поощрения инноваций, чем предоставление налоговых вычетов.
Подробнее про R&D credits пишут на ADP
3. Реинвестирование доходов
Если инвестировать доход, то можно не платить налог на заработанную сумму? Да, все просто, если вы вложили деньги до конца финансового года, то налог с этих денег можно не платить. Это сделано для того, чтобы компании быстрее развивались.
4. Зарплата сотрудникам акциями
Если выдавать сотрудникам зарплату акциями, тогда заплаченная сумма не облагается налогом. Например: вы должны выплатить сотрудникам $1 млн (их честно заработанные деньги), и вы берёте и платите им не наличными, не переводом на карту, а акциями. В сумме стоимость выданных акций равна $1 млн. Тогда вы можете просто взять и вычесть этот $1 млн из налогооблагаемых денег. Например, вы должны заплатить $10 млн налогов, но благодаря хитрости с акциями, вы заплатите $9 млн.
Главное преимущество данного способа заключается в том, что компания может довыпускать акции сколько угодно раз. Но это повлечёт за собой ряд проблем: падение цены акций, падение доверия и интереса к акциям компании. Так как считается, что допэмиссия (довыпуск акций) означает проблемы в бизнесе.
Поэтому крупные компании чаще всего не довыпускают акции, а покупают их — buyback. Выкуп собственных акций происходит, когда у компании есть достаточно свободных для этого денег. Совершив “buyback” компания увеличивает владения акциями, которые после сможет выдать сотрудникам в качестве зарплаты. При это стоимость акций компании увеличивается.
$1.1 млрд
5. Работать в минус
Если за какой-либо год вы вложили больше, чем заработали, то разница вычитается из суммы, выделенной на уплату налогов. Например: в прошлом году вы потеряли (ушли в минус) на $10 млн, в этом году вы должны заплатить налоги на сумму в $80 млн, но вы заплатите всего $70 млн. Вы просто вычли убыток. Данная фишка тоже придумана для стимуляции и поддержки бизнеса.
С момента, когда Amazon провели IPO (1997), они 8 раз закрывали год с убытками. Это были 1997-2002, 2012 и 2014. Сумму убытков за эти годы они спишут с налоговых счётов.
$627 млн
Заключение:
Итак, подведём итог вышесказанному: благодаря нескольким хитростям Amazon удаётся минимизировать сумму своего налога, а также ежегодно получать скидки и льготы. Большинство компаний даже близко не подбираются к размерам Amazon, поэтому в следующей статье расскажу, как маленькие компании избавляются от налогов.
Теперь краткий пересказ статьи: Amazon пользуется преимуществами американской налоговой системы, что позволяет им легально не платить налоги (в некоторых случаях) и получать различные налоговые скидки и прочие преимущества. Способы, которые использует Amazon:
- Налоговая реформа Трампа — Дональд Трамп понизил налоги на несколько категорий, что сильно помогло бизнесу
- Налоговые льготы — Amazon вкладывают в исследовательскую деятельность и получают взамен списание части налогов
- Реинвестирование доходов — Amazon реинвестирует доход, а такие деньги не облагаются налогом
- Зарплата сотрудникам акциями — Amazon выдаёт зарплаты акциями и списывает стоимость этих акции с налогов
- Работать в минус — все, что Amazon потеряли за все годы, они могут списать с налогов в удачном году
Надеюсь статья была полезной или хотя бы интересной)
*Данные методы относятся к американской компании и могут быть нереализуемыми в других странах
Все класс,только с чистой прибыли налоги не платятся) В раше,если покажешь убыток в отчетности, ифнс порвёт как тузик грелку, заебешься отгавкиваться.
а как платятся?
Спасибо! С чистой прибылью огромный феил, прошу прощение!
некомпетентные сотрудники и некомпетентные бизнессмены, ничего более. Многие даже при минусе, подают как плюс, чтобы меньше заморачиватсья и в след квартале прибыль перекинуть на "убыточный". Жаль что такая практика сложилась, от небольшого ума.
... и жили они долго и счастливо ...
забывать про другие налоги: .. международныеМежгалактические налоги забыл)
Когда афтар вообще не представляет о чем пишет)