Налоговый резидент — физическое лицо, которое находится в России не менее 183 дней в году.
Почему бы не написать как эти дни считаются? В разных странах подход разный. Где-то календарный (т.е. смотрят сколько дней человек провел в стране за календарный год), где-то скользящий, где-то гибридный.
Вот приехал человек в страну С из РФ 25 октября 2022. Он когда потеряет налоговое резиденство? В Апреле? Июле? Или еще когда? :)
Почему-то написано, про то, что не надо в РФ налоги платить от бумажек американских, а от российских надо. Но не описан куда более интересный (возможно) кейс - уплата налога от зарплаты. До выезда за работника работадатель платил 13%. А теперь? 30% будет платить кто? Или кто-то будет платить 13%, а кто-то доплачивать 17%?
Добрый день. Спасибо за интересные вопросы. Мы обратились за комментариями финансового советника Ивана Капустянского, который работает по данному направлению. Ниже приводим его ответ:
"Если жить в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ), то статус налогового резидента России теряется. Двенадцать месяцев могут начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году, например, с 25 октября 2022 года по 24 октября 2023 года. Поездки за рубеж, длящиеся менее 6 месяцев, для лечения или обучения не входят в число дней отсутствия в России и не влияют на статус налогового резидента. Важно, что нерезидент платит НДФЛ 30% только с доходов, полученных в России (п. 3 ст. 224 НК РФ). Чтобы рассчитать ставку НДФЛ 12 месяцев необходимо отсчитывать в обратном порядке до момента получения дохода. Для расчета НДФЛ с заработной платы необходимо посмотреть не стал ли человек нерезидентом за 12 месяцев, предшествующих дню выплаты зарплаты. Например, если сотрудник стал нерезидентом в сентябре 2022, то налог в 30% придется платить не только за сентябрь, но и за все месяцы с начала 2022 года. НДФЛ 30% удерживает работодатель (ст. 226 НК РФ). Недостающие 17% за предыдущие месяцы работодатель может удерживать с последующих выплат заработной платы, но не более 50% (п. 4 ст. 226 НК РФ) от каждой зарплаты. Соответственно это правило работает и в обратную сторону. Если сотрудник в каком-то году стал резидентом РФ, то этот статус устанавливается на весь год. Разница в налоге с зарплаты будет возвращена. Важно понимать, что каждый конкретный случай необходимо разбирать отдельно. Есть ряд исключений, когда НДФЛ даже для нерезидентов может быть менее 30%. Поэтому, чтобы получить точный ответ необходимо обратиться со своим кейсом к налоговому консультанту или проконсультироваться у налогового агента. В случае работника это работодатель".
Налоговый резидент — физическое лицо, которое находится в России не менее 183 дней в году.
Почему бы не написать как эти дни считаются? В разных странах подход разный. Где-то календарный (т.е. смотрят сколько дней человек провел в стране за календарный год), где-то скользящий, где-то гибридный.
Вот приехал человек в страну С из РФ 25 октября 2022. Он когда потеряет налоговое резиденство? В Апреле? Июле? Или еще когда? :)
Почему-то написано, про то, что не надо в РФ налоги платить от бумажек американских, а от российских надо. Но не описан куда более интересный (возможно) кейс - уплата налога от зарплаты. До выезда за работника работадатель платил 13%. А теперь? 30% будет платить кто? Или кто-то будет платить 13%, а кто-то доплачивать 17%?
Добрый день. Спасибо за интересные вопросы. Мы обратились за комментариями финансового советника Ивана Капустянского, который работает по данному направлению. Ниже приводим его ответ:
"Если жить в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ), то статус налогового резидента России теряется. Двенадцать месяцев могут начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году, например, с 25 октября 2022 года по 24 октября 2023 года. Поездки за рубеж, длящиеся менее 6 месяцев, для лечения или обучения не входят в число дней отсутствия в России и не влияют на статус налогового резидента.
Важно, что нерезидент платит НДФЛ 30% только с доходов, полученных в России (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Чтобы рассчитать ставку НДФЛ 12 месяцев необходимо отсчитывать в обратном порядке до момента получения дохода.
Для расчета НДФЛ с заработной платы необходимо посмотреть не стал ли человек нерезидентом за 12 месяцев, предшествующих дню выплаты зарплаты.
Например, если сотрудник стал нерезидентом в сентябре 2022, то налог в 30% придется платить не только за сентябрь, но и за все месяцы с начала 2022 года. НДФЛ 30% удерживает работодатель (ст. 226 НК РФ). Недостающие 17% за предыдущие месяцы работодатель может удерживать с последующих выплат заработной платы, но не более 50% (п. 4 ст. 226 НК РФ) от каждой зарплаты. Соответственно это правило работает и в обратную сторону. Если сотрудник в каком-то году стал резидентом РФ, то этот статус устанавливается на весь год. Разница в налоге с зарплаты будет возвращена.
Важно понимать, что каждый конкретный случай необходимо разбирать отдельно. Есть ряд исключений, когда НДФЛ даже для нерезидентов может быть менее 30%. Поэтому, чтобы получить точный ответ необходимо обратиться со своим кейсом к налоговому консультанту или проконсультироваться у налогового агента. В случае работника это работодатель".