Актуальные данные по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году + оптимизация
Я Андрей Феофанов, более 12 лет занимаюсь корпоративными и личными финансами, специализируюсь на финансовом моделировании.
Накопилось много опыта, которым я делюсь в своем telegram-канале Feo.education. Я рассказываю про корпоративные финансы простыми словами, с душой и мемами. Плюс делюсь лайфхаками в Excel. Короче, подписывайтесь, у нас душевно и интересно 🎈
ТОП-1 ошибок при расчете налогов с з/п на руки
Открываю кучу бизнес-чатов, где сидят предприниматели и вижу просто ТОП-1 ошибок. Когда речь идет о том, сколько налогов работодатель платит за сотрудника от чистой з/п на руки, абсолютное большинство говорит — 43%.
Если вы сложили 13% НДФЛ и 30% страховые, то это некорректно.
Если сотрудник получает 100 000 ₽ на руки, какая у него будет общая сумма по налогам? 43 000 ₽?
Нет.
Как верно считать:
100 000 ₽ на руки — это 114 943 ₽ с НДФЛ (что указывается в трудовом договоре).
Потому что надо не умножать сумму на 13%, а делить на (1-13%).
100 000 / (1-13%) = 114 943 ₽ с НДФЛ.
На «грязную» зарплату (с НДФЛ) начисляют страховые взносы 30%.
114 943 × 30% = 34 483 ₽
Итого, 100 000 на руки + 14 943 НДФЛ + 34 483 страховые = 149 425 ₽.
Общая налоговая нагрузка — 49,5% от з/п на руки.
Если вы оперируете «грязной» или “gross” зарплатой (с НДФЛ), то с нее платим 13% + 30%, тут все ок. Просто на практике мало кто из предпринимателей считает налоги к «грязной» зарплате 114 943 ₽, обычно говорят про 100 000 ₽ на руки.
И НДФЛ, и страховые платежи платит работодатель, так как является налоговым агентом.
Теперь к деталям по самим ставкам и вариантам оптимизации.
Налоговые ставки и варианты оптимизации
1. НДФЛ — базовая ставка 13%.
Если вы заработали более 5 млн ₽ в год (с учетом НДФЛ), то ставка повышается до 15% на сумму, превышающую этот порог.
2. Страховые взносы.
2.1. Базовая ставка 30%, без разделения на фонды. Вся сумма поступает в общий Социальный фонд России (СФР).
-30% — платим с выплат до 1 917 000 ₽ (нарастающим итогом с начала года)
-15,1% — на сумму, превышающую порог в 1 917 000 ₽
2.2. Если вы включены в реестр ФНС малого и среднего предпринимательства (МСП), то для вас действуют пониженные тарифы:
-30% — в пределах МРОТ (16 242 ₽)
-15% — с величины превышения.
Если вас нет в реестре, до обязательно добавьтесь.
2.3. Для IT-компаний (бессрочно), а также для благотворительных организаций и НКО на УСН (2023-2024 гг) действуют пониженные ставки:
-7,6% — платим с выплат до 1 917 000 ₽
-0% — на сумму, превышающую порог в 1 917 000 ₽
2.4. Для компаний, которые осуществляют выплаты членам экипажей судов — 0% на любую сумму.
2.5. Доп.платежи от несчастных случаев на производстве — от 0,2% до 8,5%
2.6. Для ИП
Страховые взносы — 45 842 ₽ на сумму дохода до 300 000 ₽.
Дополнительно 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей за год, но не более 257 061 ₽.
Ps: я не буду писать про всякие НДС и налоги на прибыль, это уже косвенная история. Задача в том, чтобы разобраться с налогами и страховыми на сотрудников, а не со всей налоговой нагрузкой компании.
Если есть что добавить — пишите в комментариях.
🔥 И поделитесь ссылкой в бизнес-чатах, с друзьям, предпринимателям и всем заинтересованным, давайте оптимизировать налоги 🦝 и прокачивать финансы 🎈
Больше полезных штук про финансы и Excel смотрите в telegram-канале Feo.education
Хотите научиться строить финансовые модели?
Вам сюда — курс по финансовому моделированию
По промокоду VC2023 — скидка 3 000 рублей на любой курс
Не хотите учиться, а хотите сразу заказать финмодель и презентацию?
Вам сюда — создание финансовых моделей и презентаций
По промокоду VC2023 — скидка 10% на любую финмодель