Риски работы для самозанятых и предпринимателей

Сегодня в статье обсудим тему самозанятости, ее проблематику, а именно - на что необходимо обратить внимание как потенциальному заказчику, так и исполнителю.

В Российской Федерации относительно недавно появилась возможность оказания услуг, как самозанятый. Обратимся к понятию.

Самозанятый – это физическое лицо, которое самостоятельно получает доход, работая на себя и не имея наемных работников, а также платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). При этом не нужно дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль, а также уплачивать страховые взносы.

Перейдем к проблематике самозанятости с точки зрения Исполнителя (самозанятого).

Отсутствие всех гарантий, которые присущи Работнику, работающему по трудовому договору (это зарплата, отпуск, график работы, больничные, рабочее место) и др;
Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору;
Нет социальных гарантий.
Компании экономят на налогах, поскольку за эту категорию работников не надо платить страховые взносы, соответственно уровень будущей пенсии также будет минимальным;
Более того, отсутствует возможность пожаловаться на незаконные действия работодателя;
У самозанятого отсутствует трудовой стаж, и он не может вернуть вычет НДФЛ за лечение, обучение, покупку квартиры и так далее, поскольку больше не является плательщиком этого налога.
При невыдаче чека, штраф доходит до 100% от суммы вознаграждения.

А теперь перейдем к проблематике самозанятости с точки зрения Заказчика.

Для потенциального Работодателя (Заказчика) существует риск признания гражданско-правовых отношений трудовыми, что может повлечь за собой финансовые потери, это доначисления на всю сумму вознаграждения, полученную за последние 3 календарных года самозанятым, если в организации с самозанятым длительные гражданско-правовые отношения.

Теперь разберем признаки трудовых отношений, которые очень часто присущи именно к самозанятости:

инфраструктурная зависимость: когда самозанятый выполняет работу полностью из материалов, инструментами и на оборудовании заказчика, по условиям самозанятости у Исполнителя должны быть свои инструменты и свое рабочее место (заказчик не должен его предоставлять самозанятому);

порядок оплаты услуг самозанятого и учет оказываемых им услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации (постоянная периодичность, два и более раза в месяц);
заказчик является единственным контрагентом самозанятого, который, в свою очередь, оказывает услуги преимущественно только ему и на постоянной основе (длительность гражданско-правового договора);
договоры заключены в отношении исполнения определенных трудовых функций, был важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не результат оказания услуг;
установлена тарифная ставка оплаты, по аналогии с тарифной ставкой по трудовому договору (фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы выработки или нормы обслуживания);
в договорах не был конкретизирован объем выполняемых работ;
в договорах прописана определенная должность (вахтер, консьерж, охранник);Очень часто компании нанимают кассиров, либо администраторов по договору оказания услуг, а сами Исполнители, которые являются самозанятыми, не подозревают о прямом признаке трудовых отношений.

Самозанятому запрещено категорически принимать платежи в пользу, например, Заказчика, из-за обязанности Самозанятого пробивать чеки, исходя из своего вознаграждения. Также существует прямое подчинение потенциальному Заказчику и выполнение трудовой функции.

Кроме того, администратор автосалона, с которым заключили Договор оказания услуг, и он является самозанятым. Заказчик предоставляет Исполнителю рабочее место, доступ, например, к ключам автосалона, создает автоматически иерархию в должностях, именно подчиненность по отношению, например, к менеджерам по продажам, также будут признаны данные отношения трудовыми, что влечет за собой увеличение расходов по доначислению НДФЛ в размере 13 %, а также страховых взносов (22% и 8% соответственно) со всего вознаграждения, выплаченной за отчетный период.

И последние, кого обязательно необходимо обсудить, — это те, кто выполняют постоянную трудовую функцию. Взять, например, того же бухгалтера. Если у бухгалтера стоит ряд задач, которые он выполняет каждый месяц (закрывает отчётность, совершает выплаты и т. п.), всё это является постоянной трудовой функцией, которая регламентируется Трудовым Кодексом и трудовым договором. Но если бухгалтер требуется на какую-то проектную работу или на дополнительные задачи (именно конкретные задачи), то такой бухгалтер может быть самозанятым.

Для многих организаций — это решение сейчас — настоящая палочка-выручалочка, потому что, как правило, когда компания растёт и развивается, наступает такой период, когда на одного сотрудника приходится уже слишком много задач, но ещё недостаточно, чтобы взять второго в штат — а так можно из всех его функций вычленять конкретные задачи для его разгрузки, которые легко и просто делегировать одному либо нескольким самозанятым.

Если у вас возникли вопросы по этой или другим темам, можете задать мне их в моём Telegram-канале и ВКонтакте.