Налоговая отчётность компании в ОАЭ в 2024: Как сдавать отчётность? Аудит. Бухгалтерия. Консультация. Дубай

Вы когда-нибудь задумывались, насколько сложно вести бизнес в ОАЭ? Существует распространенное мнение, что благодаря низким налогам и упрощенной системе отчетности, ОАЭ - это рай для предпринимателей. Но соответствует ли это реальности? В этой статье раскрывается подлинная картина налогового и аудиторского регулирования в ОАЭ, которая может быть неожиданно сложной и строгой. Узнайте о ключевых обязанностях бизнеса в Эмиратах и как эффективно соответствовать всем требованиям.

В любой стране предприниматели должны не только платить налоги, но и предоставлять отчёты о своей деятельности для госконтроля и соблюдения норм. В ОАЭ налоги для компаний включают 9% корпоративного налога на прибыль (введен с июня 2023 года) и 5% НДС (введен в 2018 году). Данные налоги предполагают строгую отчетность, соответствующую федеральным законам и международным стандартам.

В ОАЭ все компании обязаны вести финансовую отчетность и проводить ежегодный аудит своих бухгалтерских книг, согласно Федеральному закону № 2 от 2015 года. Аудиторское заключение может быть на арабском или английском языке, при этом при предоставлении документов на других языках, налогоплательщик несет ответственность и расходы за перевод. Компании, зарегистрированные на материке и в свободных зонах, обязаны проводить аудит согласно закону.

Филиалы иностранных компаний в ОАЭ также обязаны предоставлять аудированные финансовые отчеты. В случае ликвидации компании аудиторская отчетность необходима для процесса ликвидации. В определенных случаях государственные органы могут требовать предоставления проверенных финансовых отчетов.

Каждый налоговый период компании, зарегистрированные на уплату НДС в ОАЭ, должны подавать налоговую декларацию по НДС в Федеральное налоговое управление (FTA). Эта декларация включает данные о стоимости поставок и покупок, совершенных налогоплательщиком, и указывает на его обязательства по уплате НДС. Декларация подается через электронный портал FTA в течение 28 дней после окончания налогового периода. ОАЭ может проводить налоговые аудиты в соответствии с налоговым законодательством.

Декларация по акцизному налогу в ОАЭ включает все уплаченные налогоплательщиком сборы за налоговый период. Декларации подаются исключительно онлайн через портал FTA в течение 15 дней после налогового периода, который длится один месяц. При импорте акцизных товаров импортеры должны заполнять импортную декларацию на сайте FTA, где автоматически рассчитывается налог с учетом стандартного прайс-листа. Если цена товара не указана в списке FTA, импортер должен самостоятельно рассчитать налог на основе розничной цены. Важно своевременно подавать декларации, чтобы избежать штрафов от FTA.

Все компании в ОАЭ, включая те, что в свободных зонах, обязаны регистрировать данные бенефициарных владельцев, соответствующих международным стандартам. Это правило направлено на содействие развитию деловой среды и установление прозрачности в бизнес-операциях.

С 30 апреля 2019 года в Объединенных Арабских Эмиратах действуют правила ESR (экономическая сущность деятельности компаний) по постановлению Кабинета министров № 31. Эти правила требуют от лицензиатов, занимающихся определенными видами деятельности, подтверждать экономическую реальность их операций в ОАЭ.

Виды деятельности, подпадающие под эти требования, включают:

Лицензиаты должны предоставить уведомления и отчеты о своей экономической деятельности в регулирующие органы, а также пройти тест на экономическое содержание. Этот тест подтверждает, что управление и регулирование деятельности лицензиата осуществляется в ОАЭ, основной доход генерируется в ОАЭ, и у лицензиата имеются необходимые ресурсы и расходы в ОАЭ.

Лицензиаты обязаны подать уведомление в течение шести месяцев после окончания финансового периода, а отчеты – в течение 12 месяцев после его завершения, если они получают доход и не освобождены от этой обязанности. Невыполнение этих требований может привести к штрафам или приостановлению лицензии.

Межстрановая отчетность (CbCR) - часть глобальной инициативы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Большой двадцаткой (G20), известной как "Размывание базы и перемещение прибыли" (BEPS). Эта инициатива нацелена на борьбу с уклонением от налогообложения многонациональными компаниями.

В рамках CbCR крупные многонациональные группы предприятий (МГП) должны подавать отчет, содержащий подробную информацию об их глобальных доходах, прибыли до налогообложения и уплаченных налогах по каждой стране, где они ведут деятельность.

Отчеты и уведомления следует подавать не позднее последнего дня финансового отчетного года МГП. Например, для группы с финансовым годом, начинающимся 1 января 2021 года, отчетность должна быть предоставлена не позднее 31 декабря 2021 года. Все подачи осуществляются через специализированный портал CbCR.

Законодательство ОАЭ, соответствующее международным стандартам по борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем, и финансированием терроризма (ПОД/ФТ), устанавливает ряд обязательных требований для различных организаций и профессий. К категориям, на которые распространяются эти требования, относятся:

По мнению Министерства экономики, каждое из указанных лиц должно принять три нижеперечисленные ключевые меры для защиты своих предприятий от угроз отмывания денег:

Система goAML представляет собой интегрированную цифровую платформу, через которую финансовые учреждения, назначенные нефинансовые предприятия и профессии, а также соответствующие органы могут направлять сообщения о подозрительных операциях и сообщения о подозрительной деятельности. Он используется Группой финансовой разведки для быстрого и эффективного сбора, оценки и распространения информации о подозрительных операциях.

Посредством регистрации в этой системе упомянутые учреждения и организации получают актуальные обновления о физических лицах, включенных или исключенных из местных и международных перечней финансовых санкций, включая список Совета Безопасности ООН. Это позволяет им своевременно предпринимать необходимые действия для соблюдения решений. Система также автоматически отправляет уведомления по электронной почте всем зарегистрированным учреждениям и органам.

Исходя из этой информации, можно заключить, что ОАЭ создает благоприятные условия для ведения бизнеса, но при этом строго контролирует налоговую и аудиторскую отчетность, что соответствует международным стандартам прозрачности и законности деловой среды.

За годы моих путешествий по миру у меня в окружении появилось много предпринимателей. Но качественное окружение не просто найти, так что залетайте в мой нетворкинг чат по ОАЭ в телеграм. Познакомимся и пообщаемся. Там сможете задавать вопросы и получить помощь.