ИП и самозанятые: в чем отличия и что выбрать

Юридическая фирма "Надмитов, Иванов и партнеры" рассказывает об отличиях статуса ИП и статуса самозанятого и помогает выбрать наиболее подходящую форму ведения предпринимательской деятельности.

Самозанятые – это лица, которые работают сами на себя и чаще всего заняты оказанием услуг, продажей вещей собственного изготовления, сдачей имущества в аренду и др. С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Помимо налогов, которые зависят от формы выбранного налогообложения, индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников.

Выбирая между ИП и самозанятыми как способами ведения индивидуальной деятельности, следует учесть их основные отличия:

• Налоговый режим: ИП - УСН, ПСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН или НПД; Самозанятый - налог на профессиональную деятельность (4% - ставка налога, если услуги оказываются или товары физическим лица, 6% - юридическим лицам/ИП);
• Регистрация: ИП - в ИФНС по месту регистрации или по месту осуществления деятельности (лично, по почте или онлайн); Самозанятый - через мобильное приложение «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика или в приложении одного из банков, ведущих информационный обмен с ФНС (Сбербанк, Альфа-Банк, банк ВТБ и другие);
• Что нужно для регистрации: ИП - немного сложнее, требуется пакет документов; Самозанятый - паспорт;
• Отчетность: ИП - предоставляется в бумажном виде в ИФНС по месту регистрации или в режиме онлайн; Самозанятый - автоматически формируется в мобильном приложении;
• Уплата страховых взносов: ИП - обязан платить фиксированную сумму в течение года; Самозанятый - нет обязанности;
• Кто не может стать: ИП - те, на кого распространяется запрет в соответствии с решением суда. Банкроты. Недееспособные. Граждане других стран без прописки. Государственные и муниципальные работники. Есть ограничения по некоторым видам деятельности; Самозанятый - есть ограничения по некоторым видам деятельности
• Наемные работники: ИП - возможен наём работников по трудовому или гражданско-правовому договору; Самозанятый - нельзя нанимать работников;
• Ограничение дохода: ИП - зависит от выбранной системы налогообложения (на УСН — 150 миллионов рублей в год, на патентной — 60 миллионов рублей); Самозанятый - до 2,4 миллиона рублей в год;
• Кассы: ИП - для некоторых ИП предусмотрена обязанность использовать кассовую технику; Самозанятый - чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог»;
• Расчетный счет: ИП - как правило, открывается специальный счет. С юридическими лицами можно работать без счета только по договорам на сумму до 100 000 рублей; Самозанятый - можно использовать личные карты.

Преимущества и недостатки налогового режима самозанятого

Таким образом, из таблицы мы видим, что самозанятые обладают следующими преимуществами:

• Предельно простая регистрация (через Интернет или мобильное приложение)
• Свободный график работы; возможность совмещения статуса с работой по трудовому договору (стаж не прерывается, зарплата не учитывается при расчёте НПД)
• Экономия на аренде офиса и прочих расходах на поддержание бизнеса
• Специальный налоговый режим («налог на профессиональный доход» по льготной ставке от 4% на доходы от физических лиц до 6 % на доходы от ИП и юридических лиц)
• Нет необходимости в приобретении ККТ, подачи деклараций, уплаты страховых взносов

В части самозанятых же недостатки такие:

• Льготный налоговый режим применяется только при условии, что сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. руб.
• Трудности с оформлением кредита, так как многие банки не учитывают доход самозанятых, ссылаясь на то, что он не является постоянным и гарантированным
• На данный момент не все банки готовы предложить самозанятым услуги эквайринга
• Также невозможность привлечь инвесторов (как и в случае с ИП)

Преимущества и недостатки ИП

Применительно к ИП плюсы следующие:

• Простая регистрация (занимает не более 3-х дней)
• Быстрый и простой вывод денег (можно вывести на карту, привязанную к расчётному счёту, снять наличными, перевести на карту физического лица)
• Нет обязанности открывать расчетный счет
• Нет обязанности вести бухучет (хотя налоговый учёт вести нужно!)
• Простая отчетность (ИП без работников сдают только налоговые отчёты)
• Легкая ликвидация (достаточно подать заявление, заплатить небольшую пошлину, и через неделю с учёта снимут)
• Меньше штрафов (речь идёт о штрафах по КоАП РФ, в части штрафов по НК РФ особых преимуществ нет)

Недостатки ИП состоят в следующем:

• Всегда (даже при отсутствии работников и прибыли) нужно платить страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование; в 2021 г. они составляют порядка 40 000 рублей в год
• Неограниченная ответственность; иными словами, ИП отвечает по долгам, возникшим в рамках ведения бизнеса, всем своим имуществом (исключение составляют единственная квартира, личные вещи, мебель). В отличие от участника/акционера компании, ответственность которого как правило ограничена вложенными в бизнес средствами (кроме случаев так называемой субсидиарной, т. е. дополнительной ответственности, но её применение строго ограничено случаями, прямо упомянутыми в законе)
• Ограничения по видам деятельности (есть ряд лицензий, которые выдаются только юридическим лицам, но не ИП, в частности, банковская, страховая и т. п.)
• Неделимость бизнеса (т. е. в этот бизнес нельзя привлечь инвесторов)

"Надмитов, Иванов и Партнеры" активно консультирует клиентов в области корпоративного права:

[email protected]