ИП на УСН 6% до 1,09 млн ₽ дохода переплачивает. Считаю, почему так и что с этим делать
Ставка 6% — не вся правда. При небольшом доходе реальная нагрузка ИП без сотрудников доходит до 10% и выше, а при доходе больше 1,09 млн ₽ взносы фактически ничего не стоят. Разбираю на цифрах 2026 года.
Каждый, кто открывает ИП, слышит: «на упрощёнке "доходы" налог 6%». Это правда, но не вся. В 2026 году ИП без работников платит ещё и страховые взносы за себя:
- фиксированные — 57 390 ₽ за год, до 28 декабря;
- 1% с дохода сверх 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.
Хорошая новость в том, что ИП без сотрудников может уменьшить налог 6% на всю сумму этих взносов. Плохая — если взносы больше налога, остаток не переносится и просто сгорает.
Отсюда возникает граница. Налог 6% равен взносам при доходе около 1 087 800 ₽.
Расчёт: 0,06 × доход = 57 390 + 0,01 × (доход − 300 000).
Что это значит на практике (расчёт редакции):
- Ниже границы вы платите только взносы, и их доля в выручке тем выше, чем меньше доход. Налог при этом 0 ₽.
- Выше границы вы платите ровно 6%, сколько бы ни заработали (пока не дошли до порога НДС): взносы просто «сидят» внутри налога.
Три вывода для тех, кто только начинает
- Малый доход — повод подумать о режиме. Если вы планируете зарабатывать меньше 1 млн ₽ в год и работаете без сотрудников, сравните УСН с налогом для самозанятых. У НПД нет фиксированных взносов.
- Взносы выгодно платить в течение года, а не в декабре. Тогда авансы по УСН уменьшаются сразу, и деньги не «замораживаются» в переплате налога до конца года.
- Проверьте ставку в своём регионе. Регионы вправе снижать ставку по УСН «доходы» до 1%. При пониженной ставке граница сдвигается, и выше неё нагрузка уже не 6%.
Что сделать до конца года
- Посчитайте доход с января.
- До 28 декабря доплатите фиксированные взносы — 57 390 ₽ минус то, что уже внесли.
- Если доход больше 300 000 ₽, решите, когда платить 1%: до конца года, чтобы сразу уменьшить налог за 2026 год, или до 1 июля 2027 года.
Полный разбор с примерами от 600 тысяч до 5 млн ₽, сроками на весь год и ответами на частые вопросы — у нас на сайте: https://binap.ru/stati/skolko-platit-ip-usn-6-bez-sotrudnikov-2026.html
А все даты на 2027 год, уже перенесённые с выходных, — в налоговом календаре ИП: https://binap.ru/stati/nalogovyj-kalendar-ip-2027.html
Я веду «Бизнес на пальцах» — медиа для ИП и небольших компаний: каждое утро разбираю, что поменялось в налогах и правилах и что с этим сделать. Канал в MAX: https://max.ru/join/DHgSiTQcs-cxB178obG87Np2JWDQfUC1TIkRrLdGFws