Самозанятые: где скрываются подводные камни, и в чем выигрыш для работодателя
По данным ФНС на 3 марта 2023 года, в России уже более 7 млн самозанятых. Только представьте: каждый день статус «самозанятый» регистрируют 7500 человек.
С начала эксперимента – почти за четыре года, — плательщики налога на профессиональный доход (НПД) добровольно перечислили в бюджет свыше 81 млрд руб. налогов с общего дохода в 2 трлн руб.
Фрилансеров на рынке и раньше было немало, однако до эксперимента с НДП они не имели никакого правого статуса.
Далеко не все представители бизнеса до конца понимают, как правильно взаимодействовать с самозанятыми. Рассказываем, на что обратить внимание.
Аргументы против работы с самозанятыми
- В ряде случаев сотрудничать с ними нельзя (см. ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ) – например, если:
— стоимость сделки превышает 2,4 млн руб. в год. В таком случае самозанятый рискует лишиться своего статуса, а заказчика обяжут уплатить НДФЛ и страховые взносы как при сотрудничестве с обычным физлицом. Выход: либо уменьшать количество заказов, либо обращаться к ИП;
— вы хотите заключить агентский, комиссионный или поручительский договор;
— вы работаете в сфере добычи или реализации полезных ископаемых и хотите нанять самозанятых в помощь своим сотрудникам;
— вы ищете человека для перепродажи ваших товаров. Самозанятые могут продавать либо товары, бывшие у них в личном употреблении, либо собственноручно изготовленную продукцию (хендмейд, парфюм, мебель и пр.);
— вы ищете курьера, который будет принимать от получателей товаров только наличку или переводы на свой счет. Плательщикам НПД запрещено работать в интересах третьих лиц. Выход: выдать самозанятому курьеру контрольно-кассовую технику для приёма платежей от получателей.
- Нельзя работать и со своими бывшими сотрудниками, получившими статус самозанятых, в течение 2 лет после разрыва трудовых отношений. Такой ход (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ) может привести к подозрениям в подмене трудовых отношений, к штрафам до 100 тыс. руб. и солидным налоговым доначислениям (ч. 3 ст. 122 НК РФ).
- По завершении каждого этапа работ, проектов необходимо запрашивать требовать с самозанятого чек из приложения «Мой налог» – только так вы сможете учесть расходы на оплату фрилансерам. Одного только акта выполненных работ для этого недостаточно. Если самозанятый забудет выставить чек, то за нарушение фиксации дохода налоговая выставит штраф (20% от суммы расчёта ст. 129.13 НК РФ), а если нарушение повторится в течение 6 месяцев, штраф уже будет равен сумме расчёта.
Аргументы за работу с самозанятыми
- Самозанятые имеют право работать в более чем 140 видах деятельности, и это удобно для всех. Работодатель может без лишних заморочек нанять на проектную работу практически любого специалиста, — от копирайтера до аналитика.
- Компания-заказчик выплачивает самозанятому только оговоренный гонорар: нанимателю не нужно быть его налоговым агентом, платить больничные и отпускные.
- Налог самозанятый платит за себя сам: 4%, если контрагентами выступают физические лица, и 6%, если заказчиками являются ИП, юрлица.
- Вы можете платить самозанятому как в наличной, так и в безналичной форме, главное – не в натуральной (по бартеру).
- Многие работодатели уверены, что невозможно быстро получить акт выполненных работ от самозанятого (особенно если тот находится в другом городе). Однако современные сервисы для электронного документооборота с самозанятыми опровергают это утверждение. В сервисах уже можно за секунды формировать и подписывать договоры, акты и другие документы – не нужно ничего распечатывать и отсылать почтой. Это особенно важно, если у вас много самозанятых исполнителей. За электронную подпись, которая делает документы юридически значимыми, они не платят, а подключаются к системе через Сбер ID.
Краткие советы для беспроблемной работы с самозанятыми
- Бизнес уже оценил выгоду от сотрудничества с самозанятыми, и этот рынок кадров будет активно расти: по прогнозам, количество таких исполнителей к концу 2023 года достигнет 10 млн. человек.
- Отношения с самозанятыми прозрачны и удобны для обеих сторон, главное – не забывать получать чеки за работу. Также перед подписанием договора с самозанятым проверьте его на признаки подмены трудового договора: для этого скачайте наш чек-лист и образец договора.
- Важно организовать документооборот с самозанятыми так, чтобы у вас на руках всегда были договоры, счета, акты оказанных услуг или выполненных работ, а также чеки из приложения «Мой налог»: ФНС может запросить эти документы при проверке. Историю сотрудничества с самозанятым надежнее хранить в сервисе электронного документооборота. Тогда при необходимости вы сможете моментально выгрузить любые документы.