Не формируются проводки по ЕНС в «1С:Бухгалтерия 8» в 2024 году
Часто слышим такой вопрос от клиентов в последнее время. Давайте разбираться.
Начиная с версии 3.0.147 в «1С:Бухгалтерия 8» применяется новый порядок учёта расчётов на едином налоговом счёте (ЕНС):
- расчёты по налогам ведутся только на счетах бухгалтерского учёта;
- совокупная налоговая обязанность начисляется автоматически при закрытии месяца и при начислении и выплате зарплаты;
- уведомление об исчисленных суммах налога проводок не формирует и является только формой отчётности;
- распределение и зачёт ЕНП программа не делает, так как это прерогатива ФНС.
Начисление налогов, учитываемых автоматически по данным учёта, выполняется последним днём отчётного (налогового) периода при выполнении регламентных операций, входящих в обработку «Закрытие месяца».
Суммы налогов определяются при закрытии отчётного периода. Задолженность по уплате автоматически переносится на счёт 68.90 при выполнении новой регламентной операции «Начисление налогов на ЕНС». При этом проводки по начислению налогов на ЕНС формируются не на дату регламентной операции, а на даты наступления сроков уплаты налогов, установленных НК РФ (28-е число месяца, следующего за отчётным, или другие даты).
Такой порядок применяется для следующих налогов (взносов):
- НДС (и НДС налогового агента);
- налог на прибыль (и налог на прибыль налогового агента);
- земельный налог;
- транспортный налог;
- налог на имущество;
- налог, уплачиваемый при УСН;
- торговый сбор;
- НДФЛ ИП за себя;
- страховые взносы ИП за себя.
❗С 01.01.2024 документ «Уведомление об исчисленных суммах налога» не формирует бухгалтерские проводки. Теперь это только форма отчётности. Что же с проводками?
НДФЛ
Если учёт заработной платы ведётся в программе «1С:Бухгалтерия 8», проводки по переносу НДФЛ в счёт ЕНС осуществляются при проведении документов, отражающих фактическую выплату:
- «Списание с расчётного счёта»;
- «Выдача наличных».
Если учёт заработной платы производится в ЗУП с последующей выгрузкой, то движения по переносу формирует документ «Сведения об удержанном НДФЛ».
Датами формирования проводок будут 5-е, либо 28-е число, в зависимости от даты удержания НДФЛ.
Страховые взносы
В случае ведения учёта в программе «1С:Бухгалтерия 8», проводки на счёт 68.90 формирует документ «Начисление зарплаты».
Если учёт производится в ЗУП, то таким документом будет «Отражение заработной платы в бухучёте».
Датой формирования проводок будет дата наступления срока уплаты.
Другие налоги
Задолженность по налогам без автоматического расчёта (например, водный налог, акцизы и т.д.) переносится на ЕНС путём проведения документа «Корректировка ЕНС» (Операции - ЕНС - Коррекнировка ЕНС) с видом операции «Начисление налога».
Датой начисления в данном случае будет являться дата проведения документа.
Для начисления штрафных санкций также используется документ «Корректировка ЕНС» с соответствующими видами операций.
❓Если у вас некорректно работает 1С или есть вопросы по автоматизации сложных процессов, можно уточнить подробности здесь.
П.С. А здесь мы собрали всю информацию о ведении воинского учета в организациях (штрафы за нарушения в этой сфере — до 500 тыс. рублей🙈) в бесплатном гайде по воинскому учету. Надеюсь, вам будет полезна эта информация. Хорошего дня!