Налоговые разрывы по НДС: сколько компаний проверяют в цепочке + сервис для защиты
Разрывы по НДС — страшный сон любой компании. Они грозят доначислениями и штрафными санкциями.
Причины разрывов по НДС — неуплата контрагентом налога в бюджет, ошибки (неточности) в декларации, нулевая или несданная отчётность.
Какими бывают разрывы:
- простой — нарушения первого звена цепочки: нестыковки в данных, поданных компанией или её контрагентом;
- сложный — нарушения, допущенные не самой компанией, а контрагентом и его поставщиками, поставщиками поставщика и т.д.
- технический — неточности (ошибки) в реквизитах, счетах-фактурах и проч.
- «схемный» (преступный) — к которому приводит желание оптимизировать налоги.
Налоговики выявляют разрывы с помощью анализа деклараций налогоплательщиков. Для этого у них есть все программные инструменты — АСК НДС и более свежая ИАС КБ.
Последняя проводит проверку, интегрируясь с другими информационными ресурсами ( АИС «Налог-3», ПИК «Однодневки», ПИК «Счета-фактуры» и др.).
Избежать разрывов можно, тщательно изучая контрагентов, сверяясь с ними до подачи декларации, не участвуя в мошеннических схемах.
Сложнее, когда компании предъявляют претензии по контрагентам второго, третьего и дальнейших уровней. В этом случае нужно готовить пояснения и подтверждающие документы, чтобы доказать законность своих действий.
Сколько уровней может затронуть проверка партнёрских цепочек?
Свежее судебное решение — Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.08.2024. № Ф05-15667/2024 по делу № А41-8447/2022.
Из него следует, что проверяя законность применения вычета по НДС, инспекторы могут изучать всю цепочку сделок до конечного звена.
При этом количество промежуточных звеньев не имеет значения.
Конкретно по этому делу, разрывы выявлены на пятом и последующих уровнях цепочки сделок.
При этом по некоторым операциям налоговые инспекторы проследили НДС до контрагентов седьмого–десятого уровня, что также не вызвало претензий со стороны судей.
Чтобы из-за недобросовестности одной компании не пострадала вся цепочка партнёров, лучше проверять контрагентов.
Выбирать только надёжные компании для сотрудничества помогает «1СПАРК Риски».
Сервис использует данные из разных источников, включая Федеральную налоговую службу, Росстат и другие государственные органы.
«1СПАРК Риски»:
- проверяет контрагентов на благонадёжность;
- мониторит изменения в реквизитах;
- предоставляет информацию об арбитражных делах и исполнительных производствах;
- отслеживает изменения статуса компании (ликвидация, банкротство, реорганизация);
- предупреждает о включение контрагента в негативные реестры ФНС или Реестр недобросовестных поставщиков (РНП);
- даёт анализ финансовой устойчивости.
«1С:СПАРК Риски» поможет избежать сотрудничества с неблагонадёжными компаниями и снизит вероятность финансовых потерь.
В реальном времени вы получаете важные сведения и своевременно принимаете решения.
! В расширенном тарифе есть возможность заказывать юридически значимые справки о контрагентах, заверенные электронной подписью агентства Интерфакс.
Справка содержит:
- признаки «однодневности»;
- упоминание в рисковых реестрах;
- факты, подтверждающие ведение хозяйственной деятельности;
- финансовые показатели.
Данный документ можно использовать в спорах с контролирующими органами и в суде.
📲 Подробнее об этом и других сервисах можно узнать у моих коллег.