Можно ли переложить уплату НДФЛ на исполнителей-физлиц?

Специалисты по комплаенсу и налогам продолжают отвечать на частые вопросы. Вот ещё один: «Я ИП, много работаю с подрядчиками-физлицами: копирайтерами, дизайнерами, сммщиками. Меня все устраивает, кроме одного: с каждого перевода нужно платить НДФЛ, а это 13% от суммы. Я могу переложить уплату налога на исполнителя?»

Единственный способ сэкономить на уплате НДФЛ — это уменьшить размер оплаты на сумму НДФЛ, это 13%.

Допустим, исполнитель получал 10 000 ₽ за услугу. Договоритесь, что теперь его вознаграждение — 8700 ₽: это гонорар минус НДФЛ 13%. И пропишите новую стоимость в договоре. В таком случае исполнитель берет расходы на налог на себя.

Фраза в договоре должна быть с таким смыслом: «Исполнитель получает гонорар — 10 000 ₽. Из него НДФЛ по ставке 13% — 1300 ₽, к перечислению исполнителю — 8700 ₽». Точную формулировку лучше узнать у бухгалтера и юриста.

Даже если вычитаете НДФЛ из вознаграждения исполнителя, вам все равно нужно самому переводить налог в бюджет. Допустим, вы договорились, что исполнитель получает гонорар за вычетом НДФЛ. Поэтому по факту он сам платит налог. При этом удержанную сумму вам нужно перевести со своего счета в налоговую.

Обязанность уплачивать НДФЛ устанавливает налоговый кодекс. Если компания или ИП платит физлицу за заказ, НДФЛ перечисляет заказчик. При этом неважно:

— вы платите разовому исполнителю или постоянному;

— вы платите наличными или через банк.

По налоговому кодексу компания или ИП выступает налоговым агентом — это значит, что именно она обязана исчислять, удерживать и платить НДФЛ за сотрудников и подрядчиков.

Если не платить НДФЛ, но при этом переводить деньги физлицам, заказчик рискует. Налоговая может оштрафовать — до 40% от суммы неуплаченного НДФЛ, а у банка появятся вопросы. Причина простая: один из признаков обнальщиков — экономия на налогах, ведь зачем их платить, если, по сути, нет бизнеса.

Источники: