183 дня как с куста. Все о статусе налогового резидента: как его считать и что будет после его потери

“Надо улетать”. Все чаще мы слышим эти слова от исполнителей, которые поехали искать свое счастье в другую страну, но остались верны своему работодателю. Кто такой налоговый резидент, почему может измениться этот статус и как этого избежать - на эти и другие вопросы отвечаем здесь.

На связи сервис MadeTask - мы помогаем бизнесу переводить оплату исполнителям без привязки к месту жительства и гражданству. Как это работает - расскажем ниже, а пока вернемся к теме налогового резидентства

Налоговое резидентство - это статус, который накладывает обязательство по уплате налогов на гражданина какого-либо государства или иностранца, проживающего в этом государстве. Главный критерий - это физическое присутствие в стране. Если мы говорим о России - количество дней пребывания в РФ за 12 месяцев. Именно по времени и определяется статус налогового резидентства.

Они могут идти с паузами, ключевое условие – чтобы в результате выходило 183 дня. Налоговый резидент в России оплачивает НДФЛ в объеме 13%. А главное это то, что ему положены налоговые вычеты. Когда гражданин отсутствует в РФ 183 и более дней в течение 12 месяцев, он становится нерезидентом. В данном случае ставка увеличивается до 30% и налоговых вычетов не предусмотрено.

Не существует конкретного перечня документов, с помощью которых определяется налоговый статус. Однако, из письма Министерства финансов от 21 апреля 2020 г. № 03-04-05/31921 человек имеет право воспользоваться копией паспорта с отметками органов пограничного контроля и квитанцией о проживании в гостинице, а также иными документами.

Статус резидента определяет налоговые правила действующие на него. Существуют исключения, когда гражданин продолжает сохранять статус резидента России:

Чтобы человек оставался резидентом при прохождении терапии или учебы, необходимо предоставить:

По письму Федеральной налоговой службы от 15 октября 2015 № ОА-3-17/3850 эти документы могут быть приняты во внимание при определении статуса, их необходимо перевести с иностранного на русский язык.

Кроме того, Министерство Финансов отмечает, что при комбинировании командировок и учебы, к примеру, статус теряется. Об этом написано в письме 26 сентября 2012 № 03-04-05/6-1128. Человек может отправиться за рубеж в командировку, а за это время пройти там обучение, этот период не будет включен в период пребывания в РФ, даже если период составляет меньше шести месяцев.

Срок пребывания зависит от количества календарных дней фактического проживания в РФ, а также дней, когда отсутствовал в России, за 12 месяцев подряд. Это подтверждается письмом Министерства Финансов от 22 мая 2012 года № 03-04-05/6-654.

Если количество дней выходит менее 183, то гражданин считается нерезидентом. Дата определения окончательного статуса резидентства - 31 декабря. Что необходимо принимать во внимание при расчете:

Компании могут отправлять сотрудника в долгосрочную командировку за рубеж. Допустим, работник отправляется в поездку более чем на 183 дней даже в официальную командировку, то он становится нерезидентом. Если он продолжал получать заработную плату от российского работодателя, то придется удерживать 30% от его зарплаты, но общая часть удержания должна составлять не более 50% от доходов.

Рабочее место остается за сотрудником даже если он перестал являться налоговым резидентом Российской Федерации. Чтобы вновь стать резидентом, необходимо провести больше 183 суток на территории Российской Федерации за последний год. Но можно сократить этот срок – пребывание должно составлять от 90 до 183 дней. Это предусмотрено законом в статье 207 НК от 31 июля 2020 № 265-ФЗ. Для получения статуса по сокращенному пребыванию необходимо представить в налоговый орган заявление по месту жительства. Вы можете найти заявление на сайте ФНС.

После того, как человек становится нерезидентом, он лишается:

При условии, что налоговый статус перешел от нерезидента к резиденту, то можно запросить пересчет НДФЛ. В этом случае налог будет пересмотрен по ставке 13% с начала года, переплата будет возвращена.

Если в первые 6 месяцев у человека возникла потребность открыть банковскую карту за границей, то по закону “О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ он должен сообщить в налоговую инспекцию об открытии счета.

Закон не обязывает сообщать в налоговую, что гражданин перестал быть налоговым резидентом. Но, например, если у него на счетах российского брокера есть облигации, а он перестал быть резидентом, то статья 228 НК РФ обязывает подать декларацию и доплатить налог. Для того, чтобы заявить о смене статуса, можно обратиться к брокеру с просьбой снять статус налогового резидента, а также самостоятельно обратиться в ИФНС.

Минтруд активно выступает против практики работать с нерезидентами Российской Федерации. Министерство об этом сообщило в письме No14-2 ООГ-5755 от 09.09.2022.

Работодатель должен следить за изменением налогового статуса сотрудника. Если работодатель удержал неправильный налог, то он получит штраф 20% от суммы, которая не была уплачена. Если работник теперь нерезидент, то компания должна удержать не 13%, а 30% налогов.

И с 2023 г. изменились требования к уплате страховых взносов. Фирмы должны будут оплатить единовременный платеж в социальный фонд - объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. По данным РБК, этот платеж за одного сотрудника увеличится.

Понять тонкости законов очень непросто. Надеемся, что наша статья помогла вам разобраться в теме. Если у вас остались вопросы, то задавайте их в комментариях, мы обязательно ответим.

Так что делаеть, если человек принял решение стать нерезидентом или находится за границей в течение нескольких месяцев. С ним невыгодно заключать договор ГПХ, а если он фрилансер на разовых задачах, то и Трудовой договор с ним не составишь, но финансовую отчетность для российских компаний в этом случае никто не отменял.

Тут-то вам и может пригодиться онлайн-сервис по работе с исполнителями, например, наш MadeTask. Он выступает генеральным подрядчиком между бизнесом и фрилансером. Вся бухгалтерская отчетность предоставляет в один клик, а выплаты можно производить в любой валюте в 198 странах мира.

Узнать подробности о MadeTask