Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу, какие требования надо соблюсти по законодательсву о КИК, если вы открыли ООО в Армении.
КИК: что такое?
Законодательство о КИК (акрнм. ‘kick’ — сделать больно) — акроним термина Налогового кодекса РФ «Контролируемая иностранная компания». Законодательство о КИК придумано для того, чтобы российские налоговые резиденты платили налоги с доходов, которые получены от участия в компаниях за рубежом.
Если за границами России у вас есть ООО в Армении, ТОО в Казахстане, LTD в Англии, PTE в Сингапуре и многое другое в иных странах, то этот материал про вас.
Какие статьи каких законов регулируют законодательство о КИК?
- ст. 25.14 НК РФ; Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о КИК;
- ст. 23 НК РФ, часть 3.1; Об уведомлениях об участии;
- ст. 25.13-1; Освобождение от налогообложения прибыли КИК.
Кого касается КИК?
КИК регулирует 2 типа субъектов — участников и контроллёров. Есть чёткие критерии, которые позволяют понять, к кому вы относитесь:
- Если вы налоговый резидент РФ, у которого больше 10 % акций или долей в уставном капитале иностранной компании, то вы — участник;
- Если вы единственный российский налоговый резидент, у которого больше 25 % акций или долей в иностранной компании, то вы — контроллёр;
- Если вы не единственный российский налоговый резидент, у которого больше 10 % акций или долей в иностранной компании, то вы — контроллёр.
Если где-то вы увидели себя, то вам нужно соблюдать определённые требования. О них дальше.
Требования КИК и как соблюсти
Контроллёр и участник могут совпасть в 1 лице, равно как это могут быть разные лица. У контроллёров и участников есть разные обязанности перед ФНС России.
Общее описание обязанностей — нужно сдавать отчётность и платить налоги.
Обязанности Участников КИК
Обязанности Контроллёров КИК
Как это выглядит на практике:
15 апреля 2020 года Василий Яблоков открыл иностранную компанию.
15 июля 2020 — последний день отправки уведомления об участии.
31 декабря закончится финансовый год — так написано в уставе.
31 декабря 2020 года — последний день первого финансового года.
1 января 2021 года — первый день второго финансового года.
В 2021 году нужно отправить в местную налоговую инспекцию отчеты.
1 марта 2021 года отчетность вовремя утвердили и отправили.
20 марта 2022 года — последний день срока для уведомления о контроле для компаний.
30 апреля 2022 года — последний день срока для уведомления о контроле для физлиц.
Льготы по КИК для ООО в Армении
Для контроллёров-юридических лиц есть весомая льгота, если иностранная компания (ООО, ТОО и пр.) открыта в Армении, Беларуси, Казахстане, Таджикистане или Узбекистане. Эта льгота — освобождение от налогов.
Как получить льготу? Уведомить ФНС России о контроле и заявить о праве на льготы. Где это написано? Статья 25.13-1 Налогового кодекса РФ.
Заключение аудитора по ООО в Армении. Нужно ли делать?
Налоговое законодательство о КИК в России требует, чтобы контроллёр отправлял в российскую налоговую инспекцию заключение аудитора о финансовой отчётности иностранной компании, если этого требует закон страны, где зарегистрирована компания, либо если аудит был проведён добровольно.
Когда проводится аудит ООО? Если у ООО есть ревизионная комиссия или ревизор, то аудит проводится и оформляется отчёт в обязательном порядке раз в год.
Всем ли ООО в Армении нужна ревизионная комиссия? Если в ООО более двадцати участников (учредителей), то создание ревизионной комиссии является обязательным — часть 6 статьи 35 Закона РА «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Что в итоге? Если в вашем ООО более 20 участников (учредителей), то вам нужна ревизионная комиссия, которая сделает аудит. А вы в России предоставите его в ФНС России. Если меньше 20 участников (учредителей), то аудит вам не нужен.
Если у вас есть вопросы, задавайте их в комментариях — я отвечу!
Наши контакты:
+7 (499) 372-06-52
или оставляйте заявку на сайте!
Подписывайтесь на наш канал в Telegram — https://t. me/relocateAR
Вам будет интересно почитать другие наши статьи:
Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу, что каким критериям местного налогового регулятора должна соответствовать ООО в Армении.
Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу о налоговых нюансах: какие,…
Можно уточнить один вопрос?
В соответствии с п.3 ст.25.14 "Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами"
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее в настоящем Кодексе - уведомление об участии в иностранных организациях) представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
3-х месячный срок установлен для ИСБОЮЛ, относится ли ООО в Армении к этой категории КИК? Получается что нет.
В этом случае обязанности уведомлять в 3-месячный срок тоже нет, остается только уведомление по результатам года.
Как вы считаете, верна ли такая логика? )