Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2023 год
Началась декларационная компания по подготовке и сдаче физическими лицами налоговой декларации по доходам (форма 3-НДФЛ). В соответствии с Налоговым кодексом РФ представить налоговую декларацию по НДФЛ со сведениями о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 02 мая 2024 года.
Напоминаем, что декларированию подлежат все доходы, полученные физическим лицом в 2023 году, налог с которых не был удержан (или удержан не в полном объеме) налоговым агентом, в частности:
в виде заработной платы, полученной от иностранной организации – работодателя;
в виде вознаграждения за работы или услуги, выполненные (оказанные) иностранным организациям;
дивиденды, полученные от дочерних иностранных организаций;
проценты по депозитам, размещенным в иностранных банках;
доходы в виде суммы прибыли КИК;
от предоставления имущества, в том числе расположенного за пределами РФ, в аренду физическим лицам и организациям;
от реализации акций или иных ценных бумаг (долей, паев) российских и иностранных эмитентов;
от реализации движимого и недвижимого имущества (например, жилых домов, квартир, комнат, земельных участков, транспортных средств и пр.), расположенного как на территории РФ, так и на территории иностранного государства;
прочие доходы.
При этом налог, уплаченный в иностранных государствах, при наличии документального подтверждения, как правило, можно зачесть при уплате налога в РФ. В 2023 году были приостановлены некоторые положения международных договоров, касающихся двойного налогообложения, но их положения о зачете иностранного налога, продолжают действовать.
Кроме того, физическое лицо имеет право на социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты.
Например, физическое лицо имеет право на получение имущественных вычетов при получении доходов от реализации:
- имущества, а также доли (долей) в нем;
- доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества:
- при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;
- при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества;
- при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Более того, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета при осуществлении расходов в виде:
пожертвований;
на физкультурно-оздоровительные услуги;
платы за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;
дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
на медицинские услуги (по перечню);
на обучение свое и детей.
Представить декларацию в налоговый орган можно лично по месту учета, через МФЦ, направить по почте или через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
Обращаем внимание на то, что за непредставление налоговой декларации (в случаях, когда это является обязательным) предусмотрена ответственность – штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки от суммы неуплаченного налога, но не более 30% и не менее 1 000 руб.; за неуплату налога в срок – штраф в размере 20% - 40% от суммы неуплаченного налога и пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.