Это одна из самых распространенных и дорогостоящих ошибок. Пропустить сроки для выбора режима очень легко, а вот перейти на более подходящий режим до конца года невозможно.
Как правильно
Впервые выбрать налоговый режим можно (и нужно, а то ты попадешь на общую систему налогообложения) в течение 20 дней после регистрации компании
После тебе можно ежегодно с 1 января по 20 февраля менять налоговый режим
А если ты возобновил деятельность компании, после ее приостановки, то тебе снова нужно выбрать подходящую модель бизнеса в течение 20 дней
Нюансы
Если бизнес регистрируется в начале года, например, 15 января, то заявление должно быть подано не до 20 февраля, а в течение 20 дней.
Кейсы
В мае каждого года мы получаем много звонков от взволнованных предпринимателей, которые узнали, что забыли подать заявление и получили от налоговой инспекции уведомление о том, что являются плательщиками НДС. К сожалению, на этом этапе исправить ситуацию уже невозможно.
ИП, который предоставляет услуги по программному обеспечению одному из армянских банков и ежемесячно зарабатывает 1.500.000 драмов, выбирает режим налога с оборота и ежегодно платит:
- Налог с оборота 900.000 драмов
- Социальная выплата 60.000 драмов
- Подоходный налог 60.000 драмов
- Гербовый сбор 120.000 драмов
Всего за год получается 1.1400.000 драмов (6.3% от его общего дохода)
Этот же ИП забывает написать заявление или пропускает установленный срок и попадает под общий режим налогообложения и теперь платит:
- НДС 3.000.000 драмов
- Налог на прибыль 2.700.000 драмов
- Социальная выплата 1050.000 драмов
- Гербовый сбор 120.000 драмов
Всего за год 6.870.000 драмов (38.1% от общего дохода)
В итоге одно уведомление, о котором забыли, стоило организации почти 32% дохода.
Другой ИП занимается оптовой торговлей. ИП ежегодно закупает товары на 60 млн. драмов (у компаний на УСН) и перепродает в магазины на 100 млн. драмов.:
ИП выбирает налог с оборота и за год платит:
- Налог с оборота 2.600.000 драмов
- Социальная выплата 60.000 драмов
- Налог на прибыль 60.000 драмов
- Гербовый сбор 120.000 драмов
За год это – 2.8400.000 драмов (7.1% от общего дохода)
Если же ИП забудет перейти на режим налога с оборота, то заплатит:
- НДС 16.666.666
- Налог на прибыль 4.200.000
- Социальная выплата 1050.000
- Гербовый сбор 120.000
Нагрузка увеличилась в 7,7 раз и составила 22.036.666 (а это больше половины прибыли)
Как избежать
К сожалению, сейчас не существует никакой удобной системы, которая бы, например, вовремя напомнила пушем и письмом о сроках. Мы рекомендуем выставить уведомления о всех сроках в Google Календаре, если вы ведете бухгалтерию самостоятельно.
Если же вы работаете с бухгалтером, то подходите к выбору тщательно. Чуть позже мы расскажем, как искать бухгалтера в Армении и о тех принципах работы, которых придерживаемся сами.