Даниил
Представим ООО с директором-учредителем и единственным участником ООО. Мы платим ему минимальную зарплату с налогом 21%. Остальное выводим через дивиденды, являясь налоговым резидентом РФ. Пусть у компании нет IT-льгот. В этом случае, по-моему, получается так:
- налог на оборот компании в армении 5%;
- налог на дивиденды в армении 5%;
- в россии налог на прибыль армянского КИК платить не нужно (но нужно подавать все уведомления);
- налог в России на дивиденды 13%. Благодаря соидн между РФ и Арменией, вы можете засчитать уплаченные 5% на дивиденды в Армении, поэтому в РФ надо доплатить 8%.
То есть дивиденды - это ваш доход как физлица, льготы КИК тут вроде бы не помогут.
В схеме с двумя ИП - кажется да, так, если принимаете риски нарушения указа президента N79.
Добрый день! Не может ли в таком случае перевод с евро/долларового счета ИП на личный драмовый счет быть расценен налоговой Армении как зарплата (соответственно нужно будет платить армянский ндфл)?
Насколько я понимаю, в этом случае нарушений одно или два:
- пункт 3б - резиденты рф (валютные) не имеют права зачислять на свои счета инвалюту в иностранных банках. Из последующих разъяснений цб следует, что оплата, поступающая на эти счета так же запрещена, если это не зарплата, дивиденды (или иные процентные платежи), арендный доход.
- если у вас ИП в России и вы получаете выручку на иностранный счет - то надо вернуть всю выручку в РФ и перевести в рубли (пункт 2), на это, если не ошибаюсь цб дал 60 дней.
В теории вариант со счетом за рубежом возможен, если вы найдете банк, который согласится вашему российскому ИП открыть счет. На практике, в Армении, например, часто просят подписать бумагу, что вы не будете использовать банк для транзита денег в РФ и обхода санкций.
Так же полезно иметь ввиду, что в самом указе ответственности за нарушение не предусмотрено. Но если приравняют это к нарушению валютного законодательства, то это большие штрафы (75-100% от операций на сегодняшний день. Возможно скоро штрафы снизят до 20-40).
Наконец: я ни разу не юрист, это просто мое понимание того, как работает этот указ.