Налогообложение в Португалии
На территории МЭЗ Мадейры действует особая льготная система налогообложения, отличная от общепортугальской.
В Португалии ставки налогов повышаются (например, НДС с 13% до 22%, аналогично и налог на прибыль, другие), а в МЭЗ налог на прибыль до 2027-го остается неизменным на уровне 5%.
Среди основных преимуществ работы в оффшорной зоны Мадейры:
- отсутствие валютного контроля (при совершении операций свыше EUR 5 000 вводится лишь статистический контроль для Нацбанка);
- нет налогов, которые надлежит уплачивать на территории материковой Португалии;
- ввозимые на территорию МЭЗ Мадейры товары, а также производимая на месте продукция не облагается таможенными пошлинами при их экспорте в страны Евросоюза. Существуют и определенные требования, например, компаниям, чтобы сохранить льготные условия, потребуется обеспечить, чтобы комплектующие и сырье ввозилось с территорий, не входящих в ЕС;
- отсутствие дублирующихся налогов благодаря тому, что Португалия подписала порядка 60 международных договоров, отменяющих двойное налогообложение.
Чтобы не возникало проблем с ведением бизнеса, оффшорной компании необходимо:
- наличие офиса на территории Мадейры;
- присутствие в штате бухгалтера, поскольку ведение бухучета и финансового учета — обязательное условие;
- присутствие директора-резидента.
- создание новых постоянных рабочих мест, если компания занимается производственной деятельностью.
Оффшорный экономический сектор Мадейры
Madeira Free Trade Zone
Месторасположение зоны строго определено — на востоке острова Мадейра, рядом с городом Канисал. Расположенные здесь предприятия занимаются преимущественно выпуском (сборкой), упаковкой и складским хранением товаров.
International Services Centre
Оффшорная зона распространена на всю территорию Мадейры для регистрации и обслуживания холдингами, IT-компаниями, сервисными, посредническими и управляющими организациями.
Offshore Financial Centre
Предполагается размещение холдингов, которые на льготных условиях могут уплачивать налоги с деятельности, ведущейся за пределами Евросоюза. При этом коммерческой деятельностью им может быть запрещено заниматься в самой Португалии (на материке).
Ставка корпоративного налога до 2027-го года будет составлять 5%, а в случаях, если собственники компании из третьих стран (Украина, Россия, США), то ставка в настоящий момент составляет 0%.
Правда, обещают этот нюанс в скором времени отменить. При этом если источник получения дохода у зарегистрированных в Мадейре холдингов будет расположен на материковой территории Португалии, то ставка налогообложения будет соответствующая — 25%.
Дивиденды, распределяемые между акционерами-иностранцами, являющимися нерезидентами Португалии, не будут облагаться налогом на территории Мадейры.
Ставки налогов в Мадейре:
- Корпоративный налог (IRC) — 5% при выполнении ряда условий. НДС (VAT) — 22%.
- Налоговый кредит — 50%-ное сокращение корпоративного налога при выполнении определенных обязательств.
- Лицензионный ежегодный сбор — EUR 1 000 — 1 500.
- Регистрационный сбор EUR 1 500.
Условия для применения ставки корпоративного налога на уровне 5%:
- Для производственных компаний, зарегистрированных в FTZ — 5% (действует до 2027 года включительно, причем до 2011-го он вообще не взимался), которые в течение первых двух лет инвестируют в бизнес не менее EUR 75 000. Инвестиции могут быть в виде покупки недвижимости, техники, патентов, авторских прав, торговых марок.
- Существуют определенные ограничения по налогооблагаемым суммам, на которые распространяется льготная ставка, в зависимости от количества созданных рабочих мест. В случае превышения лимитов или несоблюдения условий ставка налога составит 21%.
- Компании в FTZ, создавшие на протяжении первого полгода более 5 рабочих мест, могут рассчитывать на 5%-ную ставку налога без соблюдения дополнительных условий.
Льготы:
- Не платится налог на передаваемый капитал, при выплате роялти, на прирост капитала.
- Скидка на 80% по уплате гербовых сборов, муниципальных налогов на передачу прав собственности, на недвижимость.
- Освобождение от налога на дивиденды, выплачиваемые учредителям-нерезидентам Португалии.
- Освобождение от налога на проценты по договорам займа с третьими лицами, учредителями или нерезидентами при соблюдении ряда условий.
- Снижение на 76,2% аванса налога на прибыль в ряде случаев.
- Возможность пользоваться налоговым кредитом при двойном налогообложении.
- Использование всех директив ЕС.
ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА НАС В telegram, там вы найдете еще больше полезной информации по релокации и эмиграции в разные страны:
Наш канал: https://t.me/relocate_easy
Наш чат: https://t.me/immigrationispossible
Выпуск про Португалию смотрите ЗДЕСЬ