Как сотрудникам на удаленке платить налоги после переезда за границу

Тысячи россиян переехали из России после начала первой волны эмиграции, сохранив за собой рабочее место. Большинство из них не понимает, какие их ждут изменения с точки зрения налогового законодательства.

Как платить налоги уехавшим за границу и перед какими органами отчитываться, рассказал управляющий партнер консалтинговой компании Quattor Advisory Гайк Мартиросян.

Более двух лет наша компания оказывает помощь в релокации бизнеса, причем этот вопрос перед многими российскими предпринимателями встал около четырех месяцев назад. Как правило, наши клиенты для переезда рассматривают ОАЭ и Армению. Мы помогаем решить налоговые вопросы, сопровождаем открытие бизнеса и банковских счетов для физических и юридических лиц.

В какие страны уезжают из России

Спрос на релокацию от российских клиентов с начала 2022 года вырос в несколько раз — в прошлом году подобных запросов почти не было. Большую часть обращений мы получаем от локальных IT-компаний и технологических стартапов. Крупный бизнес пока проявляет меньший интерес к переезду. Также поступают запросы на релокацию от компаний, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Чаще всего для переезда рассматривают Дубай, где практически нулевое налогообложение, и Армению, которая привлекает клиентов хорошими льготами и условиями для IT-бизнеса. Многие бизнесмены и наемные сотрудники останавливают свой выбор на Турции. Спрос на переезд в другие страны постсоветского пространства — Казахстан, Узбекистан и Грузию — чуть ниже.

Нужно ли уведомлять госорганы о переезде

Уведомлять налоговую и миграционную службы в формальном виде об отъезде в другую страну не требуется. Однако по возвращении в Россию сообщать о виде на жительство другого государства или гражданстве необходимо.

При этом во время проверок работодателя ФНС может и сама узнать о том, что лицо переехало за границу с продолжением работы в компании, зарегистрированной в РФ. Например, установив изменения в суммах уплачиваемых компанией (как налоговым агентом) НДФЛ и запросив дополнительную информацию, документы и пояснения. Формально удаленная работа из-за рубежа не допускается, на компанию могут наложить штраф за нарушение трудового законодательства в объеме от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.

Если лицо находится в России на протяжении 183 дней в календарном году и более, ФНС необходимо уведомлять об открытии банковских счетов за границей. Аналогично и с самозанятыми, ИП и наемными сотрудниками. Утаить наличие счета не получится, если речь идет о стране, с которой у России действует обмен финансовой информацией.

Уведомить ФНС необходимо в течение 30 дней после открытия такого счета. Сделать это можно лично или через уполномоченного представителя, онлайн в личном кабинете ФНС с использованием электронной подписи или по почте с уведомлением о вручении. Штраф за неуведомление — пять тысяч рублей. Физлицо также обязано направить отчет о движении средств, если сумма операций по зарубежному счету или остаток на нем за отчетный год выше 600 тыс. рублей.

Подавать отчет обязательно независимо от оборотов и остатка, если речь идет о счете в стране, которая не осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией. На те лица, которые проводят в России не менее 183 дней в календарном году, также распространяется это правило.

Предоставить ФНС отчет необходимо до 1 июня года, следующего за отчетным. За неподачу следует штраф в размере 3 тыс. рублей, за повторное нарушение — 20 тыс. рублей.

Как меняется налогообложение для сотрудника и работодателя

Рассмотрим ситуацию, при которой человек проживает за рубежом и работает на российскую компанию, там же оплачивает налоги. Должен ли он оплачивать налоги в стране, в которой проживает, если доход поступает из России?

Зависит от статуса его налогового резидентства. Разберем два варианта с налогообложением для сотрудников и индивидуальных предпринимателей.

Для физлиц

У сотрудников компании может возникнуть необходимость самостоятельной уплаты налога с доходов, полученных от источников за рубежом, если по итогам календарного года они сохранят статус российского налогового резидента. Если физлицо утратит этот статус, то ставка НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ вырастет с 13% (15% для доходов более 5 млн руб. в год) до 30%.

Зарплата от российской компании при правильном налоговом структурировании может не облагаться НДФЛ в РФ, если сотрудник по итогам году будет находиться в России менее 183 дней. Зарплата управляющего персонала наиболее вероятно будет облагаться налогом в РФ вне зависимости от срока пребывания в стране.

При этом страховые взносы будут начисляться в общем порядке — необходимость их уплаты определяется по гражданству сотрудника. Физлицу не нужно будет подавать уведомления об участии в иностранных организациях или о контролируемых иностранных компаниях с утратой статуса налогового резидента.

Для ИП

Если предприниматель использует упрощенную систему налогообложения (УСН), порядок взимания налогов не зависит от места жительства. ИП продолжает платить налоги в России по прежней ставке.

При этом если физлицо признается налоговым резидентом страны, где проживает, то его доходы, в том числе от источников за рубежом (из России), могут подлежать налогообложению в этой же стране.

Налоги, уплаченные в одном государстве, могут подлежать зачету в другом на основании соглашений об избежании двойного налогообложения. Возможность зачета налогов, уплаченных на фоне применения УСН, на практике маловероятна.

Переезд не избавляет ИП от обязанности исполнять требования российского законодательства. Его нарушение, в том числе непредоставление декларации или неуплата налогов, предусматривает штрафы на тех же условиях, если бы

Как при переезде в другую страну оформить трудовые отношения

Если сотрудник переехал в другую страну, его могут попросить перейти на гражданско-правовой договор (ГПД), так как он перестал быть налоговым резидентом РФ. Данную форму трудовых отношений рекомендует и министерство труда и социальной защиты РФ. ГПД выгоднее для компании — он не предусматривает предоставление отпуска и больничных дней.

Бумажной работы у сотрудника станет больше — для получения зарплаты придется каждый месяц подписывать акты о выполненных работах и направлять их в бухгалтерию. При этом с точки зрения законодательства РФ подмена трудовых отношений гражданско-правовыми не допускается. Ненадлежащее оформление трудовых отношений предусматривает штраф для работодателя в объеме до 100 тыс. рублей.

Подобная схема работы может использоваться только в том случае, если взаимоотношения сотрудника и работодателя перестанут обладать признаками трудовых.

Чек-лист для удаленщика при релокации в другую страну

Дать универсальный совет сотрудникам, переезжающим за границу, нельзя — у всех ситуаций свои тонкости и особенности. При этом есть список правил, которые необходимо соблюдать, чтобы релокация прошла в рамках закона и без рисков как для сотрудника (или ИП), так и для работодателя.