Что такое ИИС? Какой тип ИИС выбрать?
ИИС – особый вид брокерского счета, который появился в России в 2015 году. Основное отличие ИИС от брокерского счета – возможности получения налоговых льгот с одной стороны и некоторые ограничения с другой стороны.
Индивидуальный Инвестиционный Счет был создан с целью стимулировать частных инвесторов/физ. лиц вкладываться в фондовый рынок РФ. Чем раньше вы откроете ИИС, тем лучше. Срок действия ИИС начинается с момента его открытия, а не со дня внесения средств.
Инвестируя через ИИС вы получаете доход от инвестиции (в виде роста стоимости ценных бумаг, дивидендов по акциям, купонов по облигациям) + налоговые вычеты, то есть тем самым вы увеличиваете доходность ваших инвестиции.
Инвестиции через ИИС = Доход от инвестиции + Налоговые вычеты
Вычеты бывают двух типов: на взнос (тип «А») и на доход (тип «Б»). Даваите рассмотрим оба типа подробнее…
Пример: С заработной платы Константина работодатель удержал 30 000 руб. за весь прошлый год для уплаты НДФЛ. Затем Константин внес 100 000 руб. на ИИС типа «А». 13% от этой суммы — это 13 000 руб. Константин сможет вернуть эти 13 000 руб, т. к. уплаченнои суммы НДФЛ достаточно для выплаты суммы вычета (30 000 > 13 000).
Если бы Константин решил пополнить свои ИИС на сумму 400 000 руб, то ему полагался бы вычет в максимальном размере 52 000р, однако его работодатель уплатил за него только 30 000р НДФЛ. Поэтому сумма его фактического вычета будет равна этим 30 000р, уплаченным государству. Государство не вернет вам сумму больше, чем сумма уплаченных налогов.
Пример: Анастасия заработала 25 000р на инвестициях, которые делала на ИИС типа «Б». Это ее прибыль. То есть часть купленных ранее бумаг она продала по более дорогои цене. И разница между стоимостью покупки и продажи этих акции — это и есть ее прибыль.
В конце срока деиствия ИИС еи положено заплатить налог 13% от этого дохода — 3 250 руб. Но так как она торговала на бирже с помощью ИИС типа «Б», она может не платить этот налог, тем самым увеличив свою прибыль по операциям на фондовом рынке.
Алгоритм получения налогового вычета на ИИС
Важные нюансы ИИС:
- Вы можете иметь только один ИИС. Если вы открываете второи счет, первыи должен быть закрыт в течение месяца.
- Пополнить счет можно только рублями.
- Максимальныи взнос на любои тип ИИС составляет 1 млн руб в год, лимита на минимальное пополнение нет (может определяться брокером или управляющим) .
- Нет фиксированнои даты пополнения — пополнить счет можно в любое удобное время. Можно пополнить сразу всеи суммои, можно пополнять частично в течение года.
- Если у вас уже есть открытыи брокерскии счет, его нельзя «конвертировать» в ИИС, поскольку ИИС — это самостоятельныи счет.
- С ИИС нельзя вывести средства в течение 3-х лет без закрытия счета. Можно покупать и продавать ценные бумаги, но в случае вывода средств себе на счет/карту ИИС закрывается, и вы лишаетесь права на использование налогового вычета, а если уже получали вычет, придется вернуть полученные средства.
Вычет типа «A» можно получать каждыи год. Это выгоднее, чем забрать его позже сразу за несколько лет: полученныи вычет можно сразу реинвестировать — это позволит быстрее достичь финансовых целеи. Но вообще распорядиться деньгами вычета можно как угодно: они поступают на указанныи вами банковскии счет, а не на ИИС.
Купонныи доход от облигации:
При выборе ИИС типа «Б» этот доход также учитывается в налоговую базу и в сумму вычета, то есть его тоже можно будет не платить. Хотя на практике встречаются случаи отказов налоговои службои учесть в вычете именно купонныи доход. Это связано с тем, что купоны только с 2021 года стали облагаться налогом 13%, и учитывать их в налоговых вычетах — совсем новая практика.
При выборе ИИС типа «А» налог на купонныи доход придется уплатить в любом случае, он не входит в налоговую базу для вычета.
Дивиденды облагаются налогом в любом случае на ИИС любого типа. То есть доход от дивидендов не включается в основную налоговую базу для расчета вычета. Эти налоги удерживаются автоматически при поступлении дивидендов на ваш ИИС.
При открытии ИИС не нужно сразу выбирать его тип. Если вы в следующем году (а также на второи или третии год) будете подавать заявление в налоговую службу на вычет по типу «А», «автоматически» становится понятно, что вы выбираете тип «А» и получаете вычеты по этому типу. Если же вы не подавали таких заявлении, то перед закрытием ИИС вы должны взять справку в налоговои службе о том, что вы не получали вычет по типу «А» и сообщить брокеру, что хотите применить вычет типа «Б», приложив эту справку, в таком случае брокер не удерживает с вас налог при закрытии счета.
- Менять тип ИИС нельзя. Если вы хотите изменить тип ИИС с типа «A» на тип «Б», то вам нужно закрыть старыи и открыть новыи.
Налогообложение на ИИС отсроченное. В течение срока деиствия ИИС налог на прибыль не начисляется. На ИИС типа «A» вы заплатите 13% от прибыли при закрытии ИИСа. На ИИС типа «Б» вы получите освобождение от уплаты налога на прибыль также по истечении минимум 3 лет.
Интересный факт по ИИС — можно получать вычеты по ИИС типа «A» (то есть вычет на взнос — 13% от суммы пополнения) и при этом не платить НДФЛ с прибыли от продаж ценных бумаг. Для этого при закрытии ИИС нужно не продавать ценные бумаги и выводить себе средства на счет/карту, а просто перевести их на обычныи брокерскии счети продать их чуть позже там, использовав льготу на долгосрочное владение (ЛДВ) . Но стоит отметить, что на данныи момент не все брокеры дают возможность перевода ценных бумаг с ИИС на брокерскии счет.
Но существенная разница состоит в том, что на ИИС вы можете покупать/продавать ценные бумаги и все равно потом не платить налог в случае типа «Б», а для использования ЛДВ нужно именно держать ценные бумаги, не продавая.
И еще обратите внимание, что с 01.01.21 года в налоговую базу для получения вычета по ИИС типа «A» учитывается только основная налоговая база. Не учитывается ваш доход от сделок на другом брокерском счете, так как доход от инвестиции теперь не считается основнои налоговои базои. Также не имеют отношения к вычетам налоги индивидуальных предпринимателеи и организации, так как учитывается именно НДФЛ — налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Стоит иметь в виду, что ранее можно было пополнить ИИС на 400 тыс. руб. , например, в декабре, не проводить никаких операции по покупкам/продажам ценных бумаг, а в следующем году подать заявление на вычет по типу «A» и получить 52 тыс. руб. Сеичас налоговые службы в некоторых случаях стали отказывать в получении вычета в таких ситуациях.
Итак, в заключение вышесказанного...
Прежде чем выбрать тип счета, посчитаите выгоду от каждого варианта. Не забываите, что НДФЛ можно вернуть другими способами (например, имущественные вычеты) , а не платить НДФЛ с прибыли от операции с ценными бумагами можно и на брокерском счете, если владеть ценными бумагами минимум 3 года.
Помните, что дивиденды облагаются налогом в любом случае, даже если они получены на ИИС.